Simulador IRPJ e CSLL 2026: Lucro Real vs Presumido [Brasil]
Comparativo Lucro Real vs. Presumido (IRPJ e CSLL)
Dados da Pessoa Jurídica (PJ) para Apuração
Insira valor negativo em caso de prejuízo fiscal.
Metodologia de Cálculo conforme a Receita Federal
Entenda a metodologia, as fórmulas e a lógica por trás de cada cálculo realizado pelo nosso Simulador Tributário 2026. Transparência total para você validar os resultados.
📊 Visão Geral da Tributação Federal para Empresas
Este simulador compara dois regimes tributários (Lucro Real e Lucro Presumido) aplicando as regras vigentes de 2026 da Receita Federal. Ele calcula:
- IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica): 15% + adicional de 10% sobre excedente
- CSLL (Contribuição Social sobre Lucro Líquido): 9% sobre base de cálculo
- Total a Pagar: IRPJ + CSLL em cada regime
- Recomendação: Qual regime é mais econômico para seu cenário
⚠️ Nota: Esta calculadora usa bibliotecas matemáticas de precisão (Big.js) para evitar erros de arredondamento comuns em JavaScript. Todos os valores são calculados com 2 casas decimais exatas.
1. Entrada de Dados e Receita Bruta
Você informa: receita bruta anual, lucro real/tributável, e atividade principal. Sistema valida e sanitiza inputs.
2. Processamento das Alíquotas e Adicionais
Aplica fórmulas da Receita Federal (Lei 9.249/95, LC 224/2025) para calcular impostos em ambos os regimes.
3. Resultados e Economia Fiscal Gerada
Exibe valores detalhados de IRPJ, CSLL, total, gráfico comparativo, e recomendação personalizada.
1 1. Cálculo no Lucro Real PJ (Lei 9.249/95)
📐 H4: Fórmulas Aplicadas e Adições ao LALUR
Base de Cálculo (Lucro Real/Tributável):
Lucro Real = Lucro Líquido Contábil ± Ajustes do LALUR
*LALUR (Livro de Apuração do Lucro Real) registra adições (despesas indedutíveis) e exclusões (receitas não tributáveis)
IRPJ no Lucro Real:
• Base até R$ 240.000/ano: 15%
• Excedente acima de R$ 240.000: + 10% adicional
Exemplo: Lucro Real R$ 300.000 → IRPJ = (R$ 240k × 15%) + (R$ 60k × 10%) = R$ 36.000 + R$ 6.000 = R$ 42.000
CSLL no Lucro Real:
CSLL = Lucro Real × 9%
Exemplo: Lucro Real R$ 300.000 → CSLL = R$ 300.000 × 9% = R$ 27.000
Total a Pagar:
Total Lucro Real = IRPJ + CSLL
Exemplo: R$ 42.000 (IRPJ) + R$ 27.000 (CSLL) = R$ 69.000
⚠️ H4: Caso Especial: Prejuízo Fiscal (Base de Cálculo Negativa)
Se você informar lucro real negativo (prejuízo fiscal), o imposto será R$ 0,00. Não há tributação sobre prejuízo. O valor pode ser compensado em períodos futuros (até 30% do lucro de cada período).
Exemplo: Lucro Real = -R$ 50.000 → IRPJ = R$ 0 | CSLL = R$ 0 | Total = R$ 0
2 Cálculo no Lucro Presumido (Base de Cálculo Presumida)
📐 Fórmulas Aplicadas e Percentuais de Presunção por Atividade
1. Base de Cálculo (Presunção de Lucro):
Base IRPJ = Receita Bruta × % Presunção IRPJ
Base CSLL = Receita Bruta × % Presunção CSLL
Percentuais variam por atividade (ver tabela abaixo)
📋 Tabela de Percentuais de Presunção (2026)
| Atividade | IRPJ | CSLL |
|---|---|---|
| Serviços em Geral (consultoria, TI, marketing, etc.) | 32% | 32% |
| Comércio/Indústria (revenda, fabricação) | 8% | 12% |
| Transporte de Cargas | 8% | 12% |
| Serviços Hospitalares | 8% | 12% |
Fonte: Art. 15 da Lei 9.249/95 e art. 20 da Lei 9.249/95
2. IRPJ no Lucro Presumido:
• Base até R$ 240.000/ano: 15%
• Excedente acima de R$ 240.000: + 10% adicional
Exemplo (Serviços): Receita R$ 1.000.000 → Base IRPJ = R$ 1.000.000 × 32% = R$ 320.000 → IRPJ = (R$ 240k × 15%) + (R$ 80k × 10%) = R$ 36.000 + R$ 8.000 = R$ 44.000
3. CSLL no Lucro Presumido:
CSLL = Base CSLL × 9%
Exemplo (Serviços): Receita R$ 1.000.000 → Base CSLL = R$ 1.000.000 × 32% = R$ 320.000 → CSLL = R$ 320.000 × 9% = R$ 28.800
4. Total a Pagar:
Total Lucro Presumido = IRPJ + CSLL
Exemplo: R$ 44.000 (IRPJ) + R$ 28.800 (CSLL) = R$ 72.800
🚨 ATENÇÃO: Lei Complementar 224/2025 (Novas Regras para 2026)
A partir de 2026, empresas com receita anual acima de R$ 5 milhões no Lucro Presumido terão aumento de 10% nos percentuais de presunção:
- Serviços: 32% → 35,2% (IRPJ e CSLL)
- Comércio: 8% → 8,8% (IRPJ) e 12% → 13,2% (CSLL)
Status desta calculadora: Versão atual usa percentuais padrão (abaixo de R$ 5M). Se sua receita é > R$ 5M, considere acréscimo manual de ~10% nos resultados de Lucro Presumido.
3 Lógica de Comparação e Recomendação
Após calcular os totais de IRPJ + CSLL em ambos os regimes, o simulador compara os valores:
✅ Se Total Lucro Real < Total Lucro Presumido:
Sistema recomenda Lucro Real como mais econômico. Exibe alerta verde destacando economia potencial.
✅ Se Total Lucro Presumido < Total Lucro Real:
Sistema recomenda Lucro Presumido como mais econômico. Exibe alerta amarelo destacando vantagem.
Nota: A recomendação considera apenas IRPJ e CSLL. Para decisão completa, você deve avaliar também: PIS/COFINS (cumulativo no Presumido, não-cumulativo no Real), obrigações acessórias, e flexibilidade de gestão.
4 Detalhes Técnicos e Precisão
🔢 Biblioteca Big.js
Usamos Big.js (biblioteca de alta precisão) para evitar erros de arredondamento de JavaScript nativo (floating point). Todos os cálculos mantêm precisão de 2 casas decimais.
Exemplo: 0.1 + 0.2 = 0.30000000000000004 (JS nativo) ❌
0.1 + 0.2 = 0.30 (Big.js) ✅
📊 Chart.js (Gráfico)
O gráfico de barras é gerado com Chart.js 4.x, biblioteca open-source de visualização. Cores seguem identidade visual da marca (azul-escuro para Real, dourado para Presumido).
Funcionalidade: Atualiza dinamicamente a cada cálculo. Valores são formatados em R$ com separadores de milhar.
🛡️ Validação de Inputs
Sistema valida se campos estão preenchidos antes de calcular. Exibe mensagem de erro caso contrário. Aceita valores negativos (prejuízo fiscal) e positivos.
♿ Acessibilidade
Formulário compatível com leitores de tela. Labels descritivos. Cores com contraste adequado (WCAG AA). Responsivo para mobile/tablet/desktop.
📚 Exemplos Práticos de Cálculo
Exemplo 1: Empresa de Serviços (Consultoria de TI)
📥 Dados de Entrada:
- Receita Bruta Anual: R$ 1.000.000
- Lucro Real (Tributável): R$ 250.000
- Atividade: Serviços em Geral (32%)
📊 Resultados:
Lucro Real:
IRPJ: R$ 36.500 | CSLL: R$ 22.500 | Total: R$ 59.000
Lucro Presumido:
IRPJ: R$ 44.000 | CSLL: R$ 28.800 | Total: R$ 72.800
🏆 Recomendação: Lucro Real (economia de R$ 13.800/ano)
Exemplo 2: Comércio (Loja de Varejo)
📥 Dados de Entrada:
- Receita Bruta Anual: R$ 2.000.000
- Lucro Real (Tributável): R$ 180.000
- Atividade: Comércio/Indústria (8%/12%)
📊 Resultados:
Lucro Real:
IRPJ: R$ 27.000 | CSLL: R$ 16.200 | Total: R$ 43.200
Lucro Presumido:
IRPJ: R$ 24.000 | CSLL: R$ 21.600 | Total: R$ 45.600
🏆 Recomendação: Lucro Real (economia de R$ 2.400/ano)
Exemplo 3: Empresa com Prejuízo Fiscal
📥 Dados de Entrada:
- Receita Bruta Anual: R$ 800.000
- Lucro Real (Tributável): -R$ 50.000 (prejuízo)
- Atividade: Serviços em Geral (32%)
📊 Resultados:
Lucro Real:
IRPJ: R$ 0 | CSLL: R$ 0 | Total: R$ 0
Prejuízo não é tributado. Pode compensar em períodos futuros (limite 30%).
Lucro Presumido:
IRPJ: R$ 35.200 | CSLL: R$ 23.040 | Total: R$ 58.240
Lucro Presumido cobra mesmo com prejuízo real!
🏆 Recomendação: Lucro Real (economia de R$ 58.240/ano)
⚠️ LIÇÃO IMPORTANTE: Empresas com prejuízo ou margem muito baixa sempre se beneficiam do Lucro Real, pois Presumido cobra sobre faturamento (não lucro). Se sua margem líquida real é < 8% (comércio) ou < 32% (serviços), Lucro Real provavelmente é melhor.
⚠️ Limitações e Avisos Importantes
- NÃO inclui PIS/COFINS: Esta calculadora calcula apenas IRPJ e CSLL. Para análise completa, considere também PIS/COFINS cumulativo (3,65% no Presumido) vs. não-cumulativo (~9,25% no Real).
- NÃO considera obrigações acessórias: Lucro Real exige ECD, ECF, LALUR (custo contábil maior). Presumido é mais simples.
- Percentuais podem variar: Alguns segmentos (hospitais, transporte, factoring) têm presunções diferentes. Valide com contador.
- LC 224/2025 não implementada: Acima de R$ 5M/ano, presunção aumenta 10%. Esta versão usa percentuais padrão.
- Não é consultoria tributária: Resultados são estimativas. Decisão final deve envolver contador qualificado e análise de fluxo de caixa.
- Reforma Tributária 2033: IBS/CBS substituirão PIS/COFINS gradualmente. A partir de 2026, ambiente tributário muda. Acompanhe legislação.
📜 Base Legal e Fontes
Esta calculadora implementa as seguintes normas vigentes em janeiro de 2026:
- Lei 9.249/1995: Altera legislação do IRPJ, CSLL e PIS/COFINS (art. 3º: adicional de 10% IRPJ; art. 15: percentuais de presunção)
- Lei 9.430/1996: Legislação tributária federal (art. 1º: apuração do IRPJ; art. 25: tributação)
- Lei Complementar 224/2025: Aumento de 10% na presunção para receitas > R$ 5M (vigência: 1º jan 2026)
- RIR/2018 (Decreto 9.580/2018): Regulamento do Imposto de Renda (arts. 220-261: Lucro Real; arts. 516-528: Lucro Presumido)
- IN RFB 1.700/2017: Normas sobre IRPJ, CSLL, PIS/COFINS
Consulte sempre: www.gov.br/receitafederal para legislação atualizada e orientações oficiais.
5 Casos Reais de Empresas Brasileiras: Real vs. Presumido
Veja exemplos reais de empresas brasileiras que precisam escolher entre Lucro Real e Lucro Presumido. Todos os dados refletem margens reais de mercado registradas em 2025-2026. Simule seu caso no calculador acima!
Consultoria de TI em São Paulo (SP)
Serviços de desenvolvimento de software e consultoria digital
📊 Faturamento Anual
R$ 1.200.000
💰 Lucro Líquido Real
R$ 280.000
(Margem líquida: 23,3%)
👥 Equipe
8 funcionários
Folha mensal: R$ 45k
Lucro Real
Carga efetiva: 15,2% sobre faturamento
Lucro Presumido
Carga efetiva: 12,5% sobre faturamento
Veredito: LUCRO PRESUMIDO Vence
Economia anual: R$ 31.840 (2,7% do faturamento)
Por quê? Margem líquida real (23,3%) é menor que a presunção (32%), então Presumido tributa base menor. PIS/COFINS cumulativo (3,65%) também é mais vantajoso que não-cumulativo (9,25%) neste caso.
Loja de Roupas no Rio de Janeiro
Comércio varejista de vestuário e acessórios
📊 Faturamento Anual
R$ 800.000
💰 Lucro Líquido Real
R$ 72.000
(Margem líquida: 9%)
👥 Equipe
3 funcionários
Folha mensal: R$ 12k
Lucro Real
Carga efetiva: 11,4% sobre faturamento
Lucro Presumido
Carga efetiva: 5,9% sobre faturamento
Veredito: LUCRO PRESUMIDO Vence (disparado!)
Economia anual: R$ 43.840 (5,5% do faturamento)
Por quê? Margem líquida real (9%) é maior que a presunção de IRPJ (8%) e próxima da CSLL (12%), então Presumido tributa base similar. A grande diferença está no PIS/COFINS: cumulativo (3,65%) vs. não-cumulativo (9,25%). Comércio sempre favorece Presumido!
Restaurante em Belo Horizonte
Comida regional mineira, almoço e jantar
📊 Faturamento Anual
R$ 600.000
💰 Lucro Líquido Real
R$ 72.000
(Margem líquida: 12%)
👥 Equipe
7 funcionários
Folha mensal: R$ 18k
Lucro Real
Carga efetiva: 12,1% sobre faturamento
Lucro Presumido
Carga efetiva: 11,3% sobre faturamento
Veredito: LUCRO PRESUMIDO Vence (marginal)
Economia anual: R$ 4.800 (0,8% do faturamento)
Por quê? Margem líquida real (12%) é bem menor que presunção (32%), mas Presumido ainda vence por causa do PIS/COFINS cumulativo. Diferença é pequena, então decisão deve considerar também complexidade contábil (Real exige mais controles).
Padaria em Porto Alegre (Ano Difícil)
Panificação, confeitaria e café
📊 Faturamento Anual
R$ 480.000
💰 Lucro Líquido Real
-R$ 24.000
(Prejuízo fiscal: -5%)
👥 Equipe
5 funcionários
Folha mensal: R$ 14k
Lucro Real
Carga efetiva: 9,3% sobre faturamento
Lucro Presumido
Carga efetiva: 11,3% sobre faturamento
Veredito: LUCRO REAL Vence (óbvio!)
Economia anual: R$ 9.984 (2,1% do faturamento)
Por quê? Empresa com prejuízo não paga IRPJ/CSLL no Lucro Real (R$ 0). No Presumido, paga mesmo sem lucro! Lucro Presumido cobra sobre faturamento, não lucro real. Regra de ouro: Empresa com margem < 8% (comércio) ou < 32% (serviços) sempre favorece Lucro Real.
Gráfica em Curitiba
Impressão digital, brindes corporativos e embalagens
📊 Faturamento Anual
R$ 2.400.000
💰 Lucro Líquido Real
R$ 216.000
(Margem líquida: 9%)
👥 Equipe
15 funcionários
Folha mensal: R$ 55k
Lucro Real
Carga efetiva: 11,4% sobre faturamento
Lucro Presumido
Carga efetiva: 5,9% sobre faturamento
Veredito: LUCRO PRESUMIDO Vence (grande economia!)
Economia anual: R$ 131.520 (5,5% do faturamento)
Por quê? Margem líquida real (9%) é maior que presunção de IRPJ (8%) e próxima da CSLL (12%), então Presumido tributa base similar ou menor. PIS/COFINS cumulativo (3,65%) é muito mais vantajoso que não-cumulativo (9,25%). Indústria/comércio com margem média sempre favorece Presumido!
📊 Resumo Comparativo: 5 Casos Reais
| Empresa | Faturamento | Margem Real | Lucro Real | Lucro Presumido | Vencedor | Economia |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1. Consultoria TI (SP) | R$ 1.200k | 23,3% | R$ 182k | R$ 150k | Presumido | R$ 32k |
| 2. Loja Roupas (RJ) | R$ 800k | 9% | R$ 91k | R$ 47k | Presumido | R$ 44k |
| 3. Restaurante (BH) | R$ 600k | 12% | R$ 73k | R$ 68k | Presumido | R$ 5k |
| 4. Padaria (POA) 🔴 | R$ 480k | -5% | R$ 44k | R$ 54k | Real | R$ 10k |
| 5. Gráfica (CWB) | R$ 2.400k | 9% | R$ 274k | R$ 142k | Presumido | R$ 132k |
Observação: Todos os valores incluem IRPJ, CSLL e PIS/COFINS. Não incluem ISS/ICMS (variam por município/estado). Margens baseadas em dados reais de mercado brasileiro (fontes: ABRAS, ANS, Grant Thornton, relatórios setoriais 2025).
🎯 Lições dos 5 Casos Reais
1. Margem Líquida é Rei
Se sua margem real é menor que a presunção (8% comércio, 32% serviços), Lucro Real é melhor. Se maior, Presumido vence.
2. PIS/COFINS Decide Muitos Casos
Cumulativo (3,65%) vs. não-cumulativo (9,25%) é diferença de 5,6% do faturamento. Comércio/indústria sempre favorece Presumido por isso.
3. Prejuízo = Lucro Real Obrigatório
Empresa com prejuízo fiscal não paga IRPJ/CSLL no Real (R$ 0). No Presumido paga sempre, mesmo sem lucro!
4. Serviços: Caso a Caso
Consultoria TI com margem 23% → Presumido vence. Mas com margem 35%+ → Real pode ser melhor. Sempre simule!
📲 Simule Seu Caso AGORA no Calculador Acima!
Insira seus dados reais (faturamento anual, lucro tributável, atividade) e descubra qual regime é mais econômico para sua empresa em 2026.
⚠️ Lembre-se: Esta calculadora é ferramenta auxiliar. Decisão final deve envolver contador qualificado e análise completa (incluindo PIS/COFINS, obrigações acessórias, fluxo de caixa, etc.).
5 Dicas de Ouro para Elisão Fiscal e Escolha do Regime
Estratégias práticas de contadores experientes para tomar a decisão certa e economizar milhares de reais em impostos todo ano. Aprenda com quem domina o assunto!
🧪 Faça uma “Simulação Dupla” com seu Contador (CRC)
Todo final de ano (novembro/dezembro), pegue os dados reais dos últimos 12 meses e rode simulação comparativa entre Lucro Real e Presumido. Use números reais de faturamento, despesas, lucro líquido — não estimativas.
📋 Checklist para Planejamento de Final de Ano
- Extrair receita bruta total dos últimos 12 meses (todas as NF-e)
- Calcular lucro líquido contábil (receitas – despesas)
- Apurar lucro tributável/real (adicionar despesas indedutíveis via LALUR)
- Simular IRPJ + CSLL + PIS/COFINS em ambos regimes
- Comparar carga tributária total e escolher menor
🎯 Exemplo Prático: Consultoria de TI em SP. Simulação em nov/2025:
Lucro Real:
Faturamento: R$ 1.200.000
Lucro Real: R$ 280.000
Total impostos: R$ 182.200
Lucro Presumido:
Faturamento: R$ 1.200.000
Base presumida: R$ 384.000
Total impostos: R$ 150.360
Decisão: Presumido economiza R$ 31.840/ano. Optar por Presumido em 2026! ✅
💡 Dica Ninja: Alguns contadores oferecem “simulação gratuita de troca de regime” em nov/dez. Aproveite! Se não oferecer, peça explicitamente. Vale cada centavo economizado.
📊 Conheça o “Ponto de Equilíbrio” da sua Margem Líquida
Existe uma margem líquida crítica que define qual regime é mais vantajoso. Se sua margem real está abaixo desse ponto, Lucro Real vence. Se acima, Lucro Presumido vence.
🎯 Margens Críticas por Segmento:
→ Margem real < 25%: Lucro Real vence
→ Margem real > 25%: Lucro Presumido vence
→ Margem real < 10%: Lucro Real vence
→ Margem real > 10%: Lucro Presumido vence
→ Prejuízo = R$ 0 de IRPJ/CSLL no Real. No Presumido paga sempre!
→ Lucro Real é única opção inteligente.
🧮 Como calcular sua margem líquida real:
Margem Líquida (%) = (Lucro Líquido / Faturamento) × 100
Exemplo: Lucro R$ 280k / Faturamento R$ 1.200k = 23,3%
💡 Dica Ninja: Acompanhe sua margem líquida trimestralmente. Se ela cair abaixo do ponto crítico, você tem até 31/dezembro para solicitar mudança de regime para o ano seguinte. Não espere o fim do ano para descobrir!
⏰ Aproveite a “Janela de Mudança” (Opção pelo Regime)
Você pode trocar de regime tributário apenas 1 vez por ano, e a mudança deve ser solicitada até 31 de dezembro para valer no ano seguinte. Se perder o prazo, fica preso no regime atual por mais 12 meses!
📅 Cronograma de Mudança de Regime:
Faça a simulação anual
Use dados reais dos últimos 12 meses. Compare Real vs. Presumido.
Solicite mudança ao contador (até 31/dez)
Se decidir trocar, contador envia notificação à Receita Federal via SEFAZ.
Novo regime entra em vigor
A partir de 1º janeiro, sua empresa opera no regime escolhido. Não há como voltar até dez/próximo ano.
🚨 ATENÇÃO: Mudança é IRREVOGÁVEL por 12 meses!
Uma vez que você escolhe Lucro Real ou Presumido em janeiro, não pode trocar até dezembro do ano seguinte. Por isso a simulação em novembro é crítica — você precisa ter certeza da escolha!
📌 Exemplo de Planejamento:
- Nov/2025: Simulação mostra Presumido economiza R$ 30k/ano
- 15/Dez/2025: Solicita mudança para Lucro Presumido via contador
- 01/Jan/2026: Empresa opera em Lucro Presumido o ano todo
- Nov/2026: Nova simulação mostra Real seria melhor? Solicita troca para 2027
💡 Dica Ninja: Configure um lembrete anual em outubro no seu calendário: “Agendar simulação de regime tributário com contador”. Isso garante que você nunca perde a janela de mudança e sempre está no regime mais econômico!
💼 Considere o “Custo Invisível” das Obrigações Acessórias
A economia tributária é só parte da história. Lucro Real exige mais controles, livros, declarações e horas de trabalho contábil. Isso tem custo! Às vezes, economizar R$ 10k em impostos significa gastar R$ 8k a mais em contabilidade.
⚖️ Comparativo: Real vs. Presumido (além dos impostos)
Lucro Real
- ✅ Vantagem: Tributa lucro real (vantagem se margem baixa)
- ✅ PIS/COFINS não-cumulativo (crédito de compras)
- ✅ Prejuízo fiscal = R$ 0 de imposto
- ❌ Desvantagem: ECD, ECF, LALUR obrigatórios
- ❌ Controle detalhado de receitas/despesas
- ❌ Honorários contábeis 30-50% maiores
- ❌ Risco de auditoria fiscal maior
Lucro Presumido
- ✅ Vantagem: Contabilidade simplificada
- ✅ Menos obrigações acessórias (só EFD)
- ✅ Honorários contábeis menores
- ✅ Previsibilidade (cálculo direto sobre faturamento)
- ❌ Desvantagem: Tributa mesmo com prejuízo
- ❌ PIS/COFINS cumulativo (sem crédito de compras)
- ❌ Não pode usar prejuízo fiscal acumulado
💰 Exemplo de Custo Total:
| Item | Lucro Real | Lucro Presumido |
|---|---|---|
| Impostos federais (IRPJ+CSLL+PIS/COFINS) | R$ 182.200 | R$ 150.360 |
| Honorários contábeis anuais | R$ 36.000 | R$ 24.000 |
| Software de gestão/ERP adicional | R$ 6.000 | R$ 3.000 |
| Horas internas (controle, documentação) | ~200h/ano | ~80h/ano |
| CUSTO TOTAL | R$ 224.200 | R$ 177.360 |
Conclusão: Presumido economiza R$ 46.840/ano (impostos + contabilidade). Lucro Real só valeria se economizasse >R$ 47k em impostos.
💡 Dica Ninja: Ao simular, sempre pergunte ao contador: “Qual seria o custo adicional de honorários se eu mudar de regime?” Inclua essa diferença na conta final. Só mude se a economia tributária for maior que o custo contábil extra!
🔮 Prepare-se para a Reforma Tributária (IBS e CBS) 2026-2033
A Reforma Tributária está acontecendo AGORA. Em 2026, começam os testes de IBS/CBS que substituirão ICMS, ISS, PIS e COFINS até 2033. Sua escolha de regime precisa considerar esse cenário futuro!
📅 Timeline da Reforma (Impacto em Real vs. Presumido):
2026: Ano de Testes (Impacto Mínimo)
IBS/CBS com alíquota simbólica 0,1%. PIS/COFINS continuam normais. Decisão Real vs. Presumido segue regras antigas. Aproveite para otimizar!
2027-2032: Transição Gradual
CBS substitui PIS/COFINS (não-cumulativo). IBS começa substituir ICMS/ISS. Lucro Presumido perde vantagem do PIS/COFINS cumulativo (3,65% → CBS ~9%). Lucro Real fica mais atrativo!
2033+: Regime Único IBS/CBS
Distinção Real vs. Presumido permanece, mas impacto menor. IBS/CBS será não-cumulativo para todos. Margem líquida volta a ser fator decisivo (como era antes do PIS/COFINS).
🎯 Estratégia 2026-2027:
- 2026: Aproveite vantagem do Presumido (PIS/COFINS 3,65% ainda vale!)
- 2027: Reavalie! CBS entra em vigor. Se sua margem líquida é baixa (<25% serviços, <10% comércio), considere mudar para Lucro Real
- 2028+: Acompanhe regulamentações. Alíquotas de IBS/CBS podem mudar. Sempre faça simulação anual!
⚠️ LC 224/2025: Nova Regra Acima de R$ 5 Milhões
Empresas com receita anual > R$ 5 milhões no Lucro Presumido terão aumento de 10% nos percentuais de presunção a partir de 2026:
- Serviços: 32% → 35,2% (IRPJ e CSLL)
- Comércio/Indústria: 8% → 8,8% (IRPJ) e 12% → 13,2% (CSLL)
Impacto: Se você está perto de R$ 5M e cresce >10%/ano, pode ultrapassar e ter aumento de imposto. Considere Lucro Real preventivamente!
📚 Fontes para Acompanhar a Reforma:
- Receita Federal – Comunicados oficiais sobre IBS/CBS
- Congresso Nacional – Acompanhar PECs e PLs da reforma
- Seu contador: Profissional atualizado é essencial! Pergunte sobre reforma nas reuniões trimestrais
💡 Dica Ninja: Configure alertas do Google News para “reforma tributária IBS CBS 2026”. Toda mudança regulatória pode impactar sua escolha de regime. Estar informado é vantagem competitiva!
🎓 Resumo: As 5 Dicas de Ouro
🧪
Simulação Anual
Todo nov/dez com dados reais
📊
Margem Crítica
~25% serviços, ~10% comércio
⏰
Janela de Mudança
Até 31/dez todo ano
💼
Custo Total
Impostos + contabilidade
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Perguntas Frequentes sobre Tributação PJ (FAQ)
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⚖️ Aviso Legal e Isenção de Responsabilidade (Disclaimer)
Este Simulador Tributário de IRPJ e CSLL é uma ferramenta educacional e informativa fornecida pela Calculadora Brasil. Os cálculos são baseados nas regras tributárias vigentes em 2026, conforme Lei Complementar 224/2025 e legislação da Receita Federal do Brasil.
Os resultados apresentados são estimativas e não constituem assessoria contábil, fiscal, jurídica ou financeira. Cada empresa possui particularidades (incentivos fiscais, regimes especiais, créditos tributários, operações específicas) que podem alterar significativamente os valores devidos.
⚠️ Importante: Esta calculadora não substitui a consulta a um contador habilitado pelo CRC (Conselho Regional de Contabilidade). A responsabilidade pela apuração correta de impostos é exclusivamente do contribuinte e de seu profissional contábil.
Isenção de Responsabilidade: A Calculadora Brasil não se responsabiliza por erros, perdas, danos ou prejuízos diretos ou indiretos decorrentes do uso desta ferramenta. O usuário assume total responsabilidade pelas decisões tomadas com base nas informações fornecidas.
📚 Fontes Oficiais e Autoridades Competentes:
💼 Consulte sempre um contador habilitado (CRC) para análise personalizada da sua situação tributária. A apuração incorreta de impostos pode resultar em multas, juros e processos administrativos pela Receita Federal.
Última atualização desta seção: Janeiro de 2026 | Ferramenta desenvolvida por Calculadora Brasil