Importar do Exterior? Calcule Impostos em 2025
Atualizado em 30 de Novembro de 2025 | Leitura: aproximadamente 24 minutos
Você viu um celular no AliExpress por R$ 1.200. Pensou: “Vou comprar, está muito mais barato que no Brasil”. Aí chega na alfândega e recebe uma notificação: “Sua encomenda está retida. Imposto a pagar: R$ 480”. O celular que custava R$ 1.200 passou a custar R$ 1.680. Você não sabia que importação tem impostos: II, IPI, ICMS, PIS, COFINS, AFRMM. E se você for empresa, tem mais tributos ainda. A maioria dos brasileiros descobre na prática, quando já é tarde.
História real: “Comprei 100 unidades de acessórios para celular no Alibaba para revender na minha loja. Paguei US$ 2.000 pelo produto + frete. Quando chegou no Brasil, a Receita cobrou: II (R$ 2.000), IPI (R$ 400), ICMS (R$ 1.200), PIS/COFINS (R$ 330) + AFRMM (R$ 100). Total de imposto: R$ 4.030. O produto que custava R$ 10.000 virou R$ 14.030. Minha margem era de 30%. Tive que vender no preço de custo para não perder dinheiro. Aprendi que importação sem calcular imposto é aposta.”
Este guia vai desvendar, passo a passo, como calcular todos os impostos de importação: II, IPI, ICMS, PIS, COFINS, AFRMM, exemplo prático com AliExpress, compras postais, importação para empresa vs pessoa física, e estratégias para reduzir custos legalmente. O princípio é simples: importação tem imposto, e quem não calcula antes, paga o preço depois.
Impostos da Importação (Todos Que Você Paga)
1. II (Imposto de Importação)
- Alíquota: varia de 0% a 35% (tabela de NCM)
- Base: valor do produto + frete + seguro (CIF)
- Quem paga: importador (pessoa física ou jurídica)
2. IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados)
- Alíquota: varia de 0% a 300% (tabela de NCM)
- Base: valor CIF + II
- Quem paga: importador
3. ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias)
- Alíquota: varia por estado (7% a 18%)
- Base: valor CIF + II + IPI + PIS/COFINS + AFRMM + outras despesas
- Quem paga: importador
4. PIS (Programa de Integração Social)
- Alíquota: 2,1% (importação)
- Base: valor CIF + II + IPI + outras despesas
- Quem paga: importador
5. COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social)
- Alíquota: 9,65% (importação)
- Base: mesmo que PIS
- Quem paga: importador
6. AFRMM (Adicional de Frete para Renovação da Marinha Mercante)
- Alíquota: 25% sobre o frete marítimo
- Base: valor do frete internacional
- Quem paga: importador
7. Despesas adicionais
- Frete internacional: valor do transporte
- Seguro: valor do seguro da carga
- Capatazia: movimentação no porto
- Armazenagem: custo de depósito
- Despacho aduaneiro: serviço do despachante
⚠️ Atenção: Todos esses impostos e despesas formam a base de cálculo do ICMS. Por isso ICMS é tão caro: incide sobre tudo que veio antes.
Tabela de Alíquotas de II e IPI por NCM (Exemplos)
NCM (Nomenclatura Comum do Mercosul) define alíquota de II e IPI. Veja exemplos:
| Produto | NCM | II | IPI | Observação |
|---|---|---|---|---|
| Smartphone | 8517.12.00 | 14% | 0% | Alta tributação |
| Notebook | 8471.30.10 | 14% | 0% | Alta tributação |
| Roupas | 61xx / 62xx | 20% | 0% | Textil |
| Sapatos | 6403.99.00 | 20% | 10% | Calçados |
| Cosméticos | 3304.10.00 | 10% | 15% | Beleza |
| Brinquedos | 9503.00.10 | 20% | 15% | Infantil |
| Acessórios de celular | 8517.70.00 | 14% | 5% | Tecnologia |
| Livros | 4901.99.00 | 0% | 0% | Isento |
| Medicamentos | 3004.90.99 | 0% | 0% | Isento (com registro) |
Para saber alíquota exata: consulte NCM no site da Receita Federal (gov.br) ou contrate despachante aduaneiro.
Como Calcular Impostos de Importação (Passo a Passo)
Passo 1: Identificar valores da compra
- Valor do produto (FOB – Free On Board)
- Frete internacional
- Seguro internacional
- Taxas portuárias (capatazia, armazenagem)
Passo 2: Calcular base de cálculo do II
Base II = FOB + Frete + Seguro = Valor CIF
Passo 3: Calcular II
II = Base II × Alíquota II (ex: 14%)
Passo 4: Calcular base do IPI
Base IPI = CIF + II
Passo 5: Calcular IPI
IPI = Base IPI × Alíquota IPI
Passo 6: Calcular base do PIS/COFINS
Base PIS/COFINS = CIF + II + IPI + Outras despesas
Passo 7: Calcular PIS e COFINS
- PIS = Base × 2,1%
- COFINS = Base × 9,65%
Passo 8: Calcular base do ICMS
Base ICMS = CIF + II + IPI + PIS + COFINS + AFRMM + Outras despesas
Passo 9: Calcular ICMS
ICMS = Base ICMS × Alíquota ICMS (estado destino)
Passo 10: Calcular AFRMM
AFRMM = Frete Marítimo × 25%
Fórmula resumida:
Total Impostos = II + IPI + PIS + COFINS + ICMS + AFRMM
Valor Final = CIF + Total Impostos + Despesas
Exemplo Prático Completo: Importação de Smartphone
Dados da compra
Cálculo dos impostos
Conclusão: Smartphone que custava R$ 1.000,00 vai sair por R$ 2.111,60 (mais que dobro). Imposto representa 54,6% do valor final.
Importação Postal (Compras no AliExpress, Shein, etc)
Regra geral para compras postais
- Até US$ 50 (cerca de R$ 250): isento de II e IPI
- Acima de US$ 50: paga II e IPI
- ICMS: sempre paga (não tem isenção)
- PIS/COFINS: isento para pessoa física (não empresa)
- AFRMM: não aplica (não é carga marítima)
Compras via courier (DHL, FedEx, UPS)
- Não tem isenção de US$ 50
- Paga todos os impostos desde o primeiro centavo
- Custo maior, mas chega mais rápido
Tributação do frete
- Frete internacional integra base de cálculo de todos os impostos
- Se frete for “free”, Receita estima valor (geralmente US$ 50-100)
Exemplo: Compra no AliExpress (pessoa física)
Dados:
Cálculo:
Conclusão: Compra de R$ 200,00 vai custar R$ 245,00 (22,5% de imposto). Se fosse US$ 60 (R$ 300), pagaria II e IPI também, totalizando 60-70% de imposto.
Importação Para Empresa vs Pessoa Física
Pessoa física (consumo próprio)
- Isenção de PIS/COFINS
- Isenção de II e IPI até US$ 50 (postal)
- ICMS sempre paga
- Não pode usar créditos de imposto
- Limite de US$ 3.000 por remessa (ou 3 unidades)
Empresa (revenda ou uso produtivo)
- Paga todos os impostos (sem isenção)
- Pode usar créditos de ICMS, PIS e COFINS
- Pode usar regime de drawback (isenção se exportar)
- Precisa de RADAR (registro no Siscomex)
- Precisa de licença de importação (se exigido)
- Pode usar licença de importação expressa (custo menor)
⚠️ Aviso importante: Se você é pessoa física e importa para revender, está fazendo importação irregular. Receita pode enquadrar como sonegação. Para revender, precisa ter empresa e CNPJ.
Estratégias Legais Para Reduzir Impostos de Importação
1. Usar Simples Nacional (para empresa)
- Simples Nacional tem alíquota menor de ICMS na importação (difal)
- Reduz carga tributária total
- Facilita créditos
2. Importar por via postal (se valor baixo)
- Até US$ 50 tem isenção de II e IPI
- Evita custos de despachante aduaneiro
- Ideal para amostras e produtos de teste
3. Usar regime de drawback
- Importa matéria-prima sem pagar imposto (se for exportar produto final)
- Baixo custo de importação
- Exige controle rigoroso
4. Dividir importação em várias remessas (postal)
- Em vez de uma remessa de R$ 5.000, faça 10 de R$ 500
- Evita licença de importação e despachante
- Cuidado: Receita pode enquadrar como fraude se identificar intenção de sonegar
5. Negociar frete e seguro menores
- Frete e seguro integram base de cálculo
- Menor frete = menor base = menor imposto
- Use frete marítimo (mais barato) vs aéreo (caro)
6. Escolher NCM correta (menor alíquota)
- Alguns produtos têm classificação similar com alíquota menor
- Consulte NCM com despachante antes de importar
- Diferença pode ser 10% a 20% de imposto
Plano de redução: economia de R$ 8.000 na importação
Importação atual:
Com estratégias:
Impostos passam de R$ 35.000 para R$ 26.000
Erros Comuns Que Aumentam Imposto
Erro 1: Declarar valor errado (menor) na nota
Receita tem tabela de referência. Se declarar R$ 100 e tabela diz R$ 300, eles arbitram valor. Multa de 100% da diferença + perda da mercadoria.
Erro 2: Não provisionar impostos no preço de venda
Muitos empresários vendem pelo preço de custo e só depois descobrem que imposto comeu toda margem. Sempre calcular imposto ANTES de definir preço.
Erro 3: Esquecer das despesas adicionais
Frete, seguro, capatazia, armazenagem, despachante podem somar 15-20% do valor. Esquecer faz preço ficar muito aquém do real.
Erro 4: Importar sem licença (quando exige)
Produtos telecom (celulares), médicos, brinquedos, alimentos exigem licença de importação. Importar sem pode gerar apreensão e multa.
Erro 5: Não usar despachante aduaneiro (para empresa)
Importação empresarial é complexa. Tentar fazer sozinho pode gerar erros que custam mais que o próprio despachante.
Erro 6: Não pedir restituição quando tem direito
Se pagou imposto e depois exportou, tem direito a restituição. Muitos não pedem e perdem o dinheiro.
Dúvidas Frequentes Sobre Importação
Sim, pessoa física pode importar para consumo próprio. Mas tem limite de US$ 3.000 por remessa e não pode revender. Se for para revender, precisa de CNPJ e empresa.
Sim, mas tem isenção até US$ 50 (postal). Acima disso, paga II, IPI, ICMS. A maioria das compras abaixo de US$ 50 passa sem tributação, mas Receita está fiscalizando mais.
Postal: 20-60 dias. Courier: 5-10 dias. Marítimo: 30-90 dias. Aéreo: 7-15 dias. Depende do customs clearance e sorte.
Não. Se recusar, mercadoria volta ou é abandonada. Você perde o produto e o dinheiro. Melhor calcular antes e provisionar.
Pode contestar (pedir revisão) se tiver documentação que prove valor. Mas processo demora. Na maioria das vezes, é melhor pagar e depois discutir.
Sim, mesmas regras. Não existe isenção de presente. Receita não diferencia presente de compra. Tem que pagar imposto se valor passar limite.
🔢 Ferramentas Para Importação
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Calcule Sua Importação Antes de Comprar
Importar pode ser ótimo negócio, mas só se você calcular todos os impostos antes. Use a calculadora, consulte NCM, provisione frete, seguro, despachante e coloque no preço de venda. Se for pessoa física, lembre-se do limite de US$ 50 para isenção. Se for empresa, sempre use despachante aduaneiro. Erros de importação custam caro: multas, atraso, perda de mercadoria. Planejamento é tudo. Conhecimento é vantagem competitiva. Importe com sabedoria e lucro.
Receita Federal – Importação