Simples Nacional 2025: Qual Sua Alíquota
Atualizado em 30 de Novembro de 2025 | Leitura: aproximadamente 21 minutos
Você abriu uma empresa, se tornou MEI ou ME, está faturando R$ 50.000 por mês e recebeu um comunicado da Receita Federal: “Sua alíquota do Simples Nacional é 12,11%”. Como chegaram nesse número? Será que você está pagando mais do que deveria? E se seu vizinho, que também é ME, está pagando apenas 6,5% no mesmo faturamento? A diferença pode chegar a R$ 2.800 por mês em imposto. A maioria dos micro e pequenos empresários não sabe calcular a própria alíquota do Simples Nacional.
História real: “Faturei R$ 40.000 com um serviço de manutenção de ar-condicionado. Paguei R$ 6.800 de imposto (17%!). Descobri que poderia optar por um anexo diferente, reduzir para alíquota de 10,7%. Pedi alteração para Fazenda, fui aceito, e agora pago R$ 4.280 (uma economia de R$ 2.520 por mês, R$ 30.240 por ano). A diferença foi apenas saber qual anexo usar e fazer ajuste.”
Este guia vai desvendar, passo a passo, como calcular sua alíquota do Simples Nacional 2025: qual anexo você pertence, como usar a tabela, o que é fator R, exemplos práticos, e estratégias para pagar o mínimo legal. O princípio é simples: conhecer as regras do jogo para não pagar imposto desnecessário.
O Que É Simples Nacional?
Definição
Simples Nacional é um regime tributário especial para microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP) no Brasil. Unifica oito impostos em uma única guia: ICMS, ISS, IPI, PIS, COFINS, CSLL, IRPJ, INSS.
Quem pode entrar?
- MEI (Microempreendedor Individual): faturamento até R$ 81.000 por ano (R$ 6.750/mês)
- ME (Microempresa): faturamento até R$ 360.000 por ano (R$ 30.000/mês)
- EPP (Empresa de Pequeno Porte): faturamento de R$ 360.000 a R$ 4.800.000 por ano (R$ 30.000 a R$ 400.000/mês)
Vantagens
- Menor carga tributária que Lucro Presumido ou Real
- Documentação simplificada (DASN-SIMEI ou PGDAS-D)
- Pagamento mensal único (guia DAS)
- Isenção de alguns tributos (ISS/ICMS até certo limite)
Desvantagens
- Limitação de faturamento (R$ 4,8 milhões/ano)
- Restrições de atividade (alguns ramos não podem optar)
- Imposto recolhido na fonte (não dá para planejar muito)
⚠️ Aviso importante: Simples Nacional não é opção, é regime obrigatório para quem se encaixa e opta por ele. Se você se encaixa e NÃO opta, pode ser multado por sonegação (não recolhe impostos devidos).
Os 5 Anexos do Simples Nacional (Qual Seu)
Dependendo do ramo de atividade da sua empresa, você se enquadra em um dos 5 anexos do Simples Nacional. Cada anexo tem tabela própria de alíquotas.
Anexo I – Comércio e Varejo
- Lojas, supermercados, e-commerce, atacado, revenda de produtos
- Alíquotas: 4% a 19% (conforme faturamento)
Anexo II – Indústria e Fábrica
- Fabricação de produtos, indústrias, transformação de matéria-prima
- Alíquotas: 4,5% a 30%
Anexo III – Serviços de Instalação, Reparos, Corretagem
- Manutenção, reparos, instalação, corretores de imóveis, despachantes
- Alíquotas: 6% a 33%
Anexo IV – Serviços Profissionais (Técnicos)
- Engenheiros, arquitetos, advogados, médicos, dentistas, contadores
- Alíquotas: 4,5% a 33%
Anexo V – Serviços de Comunicação, Publicidade, Marketing
- Agências de publicidade, marketing, comunicação, jornalismo
- Alíquotas: 15,5% a 33%
⚠️ Dica valiosa: A Receita Federal tem um site oficial (gov.br) onde você pode consultar qual anexo sua atividade CNAE principal pertence. Se seu negócio tem mais de uma atividade, pode escolher o anexo mais benéfico (isso é estratégia legal). Sempre confira com contador.
Como Calcular Sua Alíquota (Passo a Passo)
Passo 1: Descubra seu faturamento dos 12 meses anteriores
Exemplo: você faturou R$ 240.000 nos últimos 12 meses.
Passo 2: Identifique seu anexo (qual CNAE sua empresa tem)
Exemplo: você vende roupas online (comércio = Anexo I).
Passo 3: Procure na tabela do anexo correspondente
A tabela tem faixas de faturamento e alíquotas progressivas.
Passo 4: Aplique a fórmula (se necessário)
Para algumas faixas, a alíquota é fixa. Para outras, você usa:
Alíquota Efetiva = (RBT12 × Aliq – PD) ÷ RBT12
Alíquota: alíquota nominal da tabela
PD: parcela a deduzir (valor fixo da tabela)
RBT12: receita bruta total nos últimos 12 meses
Exemplo completo: Loja de roupas (comércio – Anexo I)
Dados:
Cálculo da alíquota efetiva:
Resultado: Sua loja de roupas paga R$ 1.460 de imposto Simples Nacional por mês. Mas se você faturou R$ 20.000 vendendo, paga R$ 1.460 (7,3% de alíquota efetiva).
Tabelas Completas dos 5 Anexos (2025)
Veja abaixo as tabelas atualizadas para cada anexo. Os valores são de receita bruta acumulada nos 12 meses anteriores (RBT12).
Anexo I – Comércio (Tabela 2025)
| Faixa de Faturamento (R$) | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir (R$) | Alíquota Efetiva (Exemplo) |
|---|---|---|---|
| Até 180.000 | 4,00% | 0 | 4% |
| 180.001 a 360.000 | 7,30% | 5.940 | 5,65% a 6,35% |
| 360.001 a 720.000 | 9,50% | 13.860 | 7,57% a 8,58% |
| 720.001 a 1.800.000 | 10,70% | 22.500 | 9,45% a 10,45% |
| 1.800.001 a 3.600.000 | 14,30% | 87.300 | 11,88% a 13,88% |
| 3.600.001 a 4.800.000 | 19,00% | 378.000 | 11,13% a 19,00% |
Anexo II – Indústria (Tabela 2025)
| Faixa de Faturamento (R$) | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir (R$) |
|---|---|---|
| Até 180.000 | 4,50% | 0 |
| 180.001 a 360.000 | 7,80% | 5.940 |
| 360.001 a 720.000 | 10,00% | 13.860 |
| 720.001 a 1.800.000 | 11,20% | 22.500 |
| 1.800.001 a 3.600.000 | 14,70% | 85.500 |
| 3.600.001 a 4.800.000 | 30,00% | 720.000 |
Anexo III – Serviços (Instalação, Reparos) (Tabela 2025)
| Faixa de Faturamento (R$) | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir (R$) |
|---|---|---|
| Até 180.000 | 6,00% | 0 |
| 180.001 a 360.000 | 11,20% | 9.360 |
| 360.001 a 720.000 | 13,50% | 17.820 |
| 720.001 a 1.800.000 | 16,00% | 35.820 |
| 1.800.001 a 3.600.000 | 21,00% | 125.640 |
| 3.600.001 a 4.800.000 | 33,00% | 648.000 |
Anexo IV – Serviços Profissionais (Técnicos) (Tabela 2025)
| Faixa de Faturamento (R$) | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir (R$) |
|---|---|---|
| Até 180.000 | 4,50% | 0 |
| 180.001 a 360.000 | 9,00% | 8.100 |
| 360.001 a 720.000 | 10,20% | 12.420 |
| 720.001 a 1.800.000 | 14,00% | 39.780 |
| 1.800.001 a 3.600.000 | 22,00% | 183.780 |
| 3.600.001 a 4.800.000 | 33,00% | 828.000 |
Anexo V – Comunicação, Publicidade (Tabela 2025)
| Faixa de Faturamento (R$) | Alíquota Nominal | Parcela a Deduzir (R$) |
|---|---|---|
| Até 180.000 | 15,50% | 0 |
| 180.001 a 360.000 | 18,00% | 4.500 |
| 360.001 a 720.000 | 19,50% | 9.900 |
| 720.001 a 1.800.000 | 20,50% | 17.100 |
| 1.800.001 a 3.600.000 | 23,00% | 62.100 |
| 3.600.001 a 4.800.000 | 33,00% | 540.000 |
Como Descobrir Qual Anexo Seu Negócio Pertence
Passo 1: Consulte seu CNAE principal
Seu CNPJ tem um código CNAE (Classificação Nacional de Atividades Econômicas). Esse código define o anexo.
Passo 2: Use site da Receita Federal
Acesse: gov.br/receitafederal e procure “Consulta CNAE Simples Nacional”.
Passo 3: Digite seu CNAE
O sistema te informa qual anexo aquela atividade se enquadra.
Exemplos práticos de classificação
- Loja de roupas: CNAE 47.71-4-00 = Anexo I (Comércio)
- Fábrica de móveis: CNAE 31.01-0-00 = Anexo II (Indústria)
- Manutenção de ar-condicionado: CNAE 43.29-1-00 = Anexo III (Serviços)
- Escritório de contabilidade: CNAE 69.20-3-00 = Anexo IV (Profissionais)
- Agência de marketing: CNAE 73.11-0-00 = Anexo V (Comunicação)
⚠️ Atenção: Se você tem mais de uma atividade, pode escolher o anexo mais vantajoso (alíquota menor). Mas precisa fazer ajuste na declaração e comprovar que a atividade principal é aquela. Sempre consulte contador.
Vantagens e Desvantagens do Simples Nacional
Vantagens
- Menor carga tributária: Alíquotas efetivas menores que Lucro Presumido ou Real
- Facilidade: Uma guia única, documentação simplificada
- Previsibilidade: Sabe quanto vai pagar todo mês
- Isenções: ISS e ICMS têm alíquota zero até certo limite (conforme estado)
Desvantagens
- Limite de faturamento: R$ 4,8 milhões/ano (se ultrapassar, sai automaticamente)
- Sem créditos: Não gera créditos de PIS/COFINS para revender
- Restrições: Não pode ter participação em outras empresas fora do Simples
- Imposto retido: Não dá para planejar muito, é recolhido na fonte
Quando NÃO compensa Simples Nacional?
- Se você tem muitos créditos tributários acumulados (presumido/real pode valer mais)
- Se fatura mais de R$ 4,8 milhões (não tem opção, precisa mudar de regime)
- Se tem atividade proibida (exemplo: bancos, seguradoras)
Dúvidas Frequentes Sobre Simples Nacional
MEI é uma categoria dentro do Simples Nacional, mas com alíquota fixa: 5% para comércio/indústria, 5,5% para serviços gerais, 6% para transporte, 6,5% para profissionais liberais (médicos, engenheiros). Não precisa calcular por faixa.
Consulte seu contador e peça para ele mostrar o cálculo. Verifique se o CNAE usado está correto. Muita gente paga alíquota errada por anos (mais alta ou mais baixa). Se pagou a mais, pode pedir restituição. Se pagou a menos, pode ter multa.
Sim, se sua empresa tem mais de uma atividade, você pode escolher o anexo mais benéfico. Mas precisa justificar e fazer ajuste na declaração. Contador vai te ajudar.
Se sua empresa se enquadra nos limites (até R$ 4,8 milhões) e na atividade permitida, você pode optar (não é obrigatório). MAS se não optar, precisa escolher Lucro Presumido ou Lucro Real e recolher impostos por fora (mais burocrático).
Automaticamente você sai do Simples Nacional e precisa adotar Lucro Presumido ou Lucro Real. O contador deve fazer ajuste de saída e começar a recolher impostos no novo regime. Multa se não fizer isso.
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Calcule Sua Alíquota Simples Nacional Agora
Não deixe para pagar alíquota errada. Use a calculadora oficial ou consulte contador. Se você está pagando mais do que deveria, pode pedir restituição. Se está pagando menos, pode ter multa. Descubra exatamente qual anexo seu negócio pertence, qual faixa de faturamento e qual alíquota efetiva. Economizar R$ 1.000, R$ 2.000 por mês em imposto (legalmente) é dinheiro que volta para caixa da empresa. Esse dinheiro pode ser usado para crescer, investir, contratar, expandir. Conhecimento tributário é vantagem competitiva.
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