Depreciação de Equipamentos: Como Deduzir em 2025
Atualizado em 30 de Novembro de 2025 | Leitura: aproximadamente 22 minutos
Você comprou um notebook novo por R$ 5.000 para sua empresa. Achou que pode deduzir os R$ 5.000 do lucro no imposto de renda? Não pode. A Receita Federal exige que você “espalhe” esse custo ao longo da vida útil do equipamento. Isso se chama depreciação. Se você deduzir tudo de uma vez, vai ser autuado em fiscalização. Muitos empresários cometem esse erro e pagam multa desnecessária.
História real: “Abri minha empresa de consultoria, comprei R$ 30.000 em computadores, móveis e veículo. Fiz tudo no Lucro Real e deduzi tudo do IRPJ. Pensei que estava certo. Na fiscalização, a Receita recalculou, aplicou depreciação correta e me multou em R$ 8.500. Aprendi na prática: equipamento tem que depreciar por anos, não no dia da compra. Hoje faço certo e economizo legalmente.”
Este guia vai desvendar, passo a passo, como depreciar equipamentos e deduzir do IRPJ e CSLL: o que é depreciação, quais métodos usar, tabela de alíquotas por tipo de ativo, exemplo prático e dicas para não cair na malha fina. O princípio é simples: depreciar corretamente é economizar legalmente.
O Que É Depreciação (Em Linguagem Simples)
Definição
Depreciação é a perda de valor de um bem ao longo do tempo. Na contabilidade e no imposto de renda, é uma forma de “parcelar” o custo de um equipamento ao longo da sua vida útil.
Por que existe?
- Um carro que custa R$ 50.000 não vale R$ 50.000 depois de 5 anos
- Um computador perde valor com o tempo e uso
- A Receita não permite deduzir tudo de uma vez (só se for despesa de até R$ 5.000 e atender critérios)
Qual a vantagem?
- Deduz do lucro tributável (IRPJ e CSLL)
- Reduz imposto a pagar
- Reconhece gasto real do negócio
⚠️ Importante: Depreciação é despesa contábil e fiscal. Diminui lucro tributável. Mas não é despesa de caixa (você já pagou o equipamento). É uma “despesa sem saída de dinheiro”.
Quais Bens Podem Ser Depreciados?
Ativos depreciáveis (vida útil limitada)
- Computadores, notebooks, tablets
- Móveis e utensílios (cadeiras, mesas, armários)
- Veículos (carros, motos, caminhões)
- Máquinas e equipamentos industriais
- Ferramentas
- Instalações (elétricas, hidráulicas)
- Benfeitorias em imóveis alugados
Ativos NÃO depreciáveis
- Terrenos (não se desgastam)
- Imóveis (prédios) – usam depreciação de benfeitorias, não do terreno
- Ativos intangíveis (marcas, patentes) – usam amortização
- Ativos com vida útil > 1 ano mas valor < R$ 5.000 (podem ser despesa imediata se optar)
⚠️ Regra do R$ 5.000: Se o ativo custar até R$ 5.000,00 e vida útil > 1 ano, você pode optar por depreciar ou lançar como despesa imediata. Mas só pode fazer isso uma vez por ano e tem que ser consistente.
Métodos de Depreciação (Qual Usar)
Método Linear (o mais comum)
- Divide valor do ativo igualmente por todos os anos
- Exemplo: R$ 10.000 / 5 anos = R$ 2.000 por ano
- Usado pela maioria das empresas
- Aceito pela Receita Federal
Método Cole (soma dos dígitos)
- Acelera depreciação nos primeiros anos
- Usa fração decrescente (5/15, 4/15, 3/15, 2/15, 1/15)
- Útil para ativos que perdem valor rápido
- Precisa justificar uso
Método Horas de Trabalho
- Deprecia conforme uso (horas máquina)
- Exemplo: máquina com 10.000 horas úteis, deprecia proporcionalmente
- Usado em ativos com desgaste por uso, não tempo
- Exige controle rigoroso de horas
Método Unidades Produzidas
- Deprecia conforme quantidade produzida
- Exemplo: máquina produz 1 milhão de peças, deprecia por unidade
⚠️ Dica prática: Para a maioria das empresas, use método linear. É simples, aceito e fácil de calcular. Só use métodos acelerados se tiver justificativa técnica e contador aprovar.
Tabela de Alíquotas de Depreciação (2025)
A Receita Federal estabelece vida útil e alíquota por tipo de ativo:
| Tipo de Ativo | Vida Útil (anos) | Alíquota Anual | Alíquota Mensal |
|---|---|---|---|
| Computadores, notebooks, tablets | 5 anos | 20% | 1,67% |
| Veículos (carros, motos, caminhões) | 5 anos | 20% | 1,67% |
| Móveis e utensílios | 10 anos | 10% | 0,83% |
| Máquinas e equipamentos industriais | 10 anos | 10% | 0,83% |
| Ferramentas | 5 anos | 20% | 1,67% |
| Instalações (elétricas, hidráulicas) | 10 anos | 10% | 0,83% |
| Benfeitorias em imóveis alugados | Vida útil do contrato ou 10 anos | 10% | 0,83% |
| Prédios (benfeitorias) | 25 anos | 4% | 0,33% |
| Aviões e helicópteros | 10 anos | 10% | 0,83% |
| Embarcações | 20 anos | 5% | 0,42% |
⚠️ Atenção: Vida útil pode ser alterada se você comprovar que seu ativo dura mais ou menos que a tabela da Receita. Precisa de laudo técnico.
Como Calcular Depreciação (Passo a Passo)
Passo 1: Identificar valor do ativo
Valor de aquisição (nota fiscal) + tributos + frete + instalação
Passo 2: Identificar vida útil (anos ou meses)
Consulte tabela da Receita ou laudo técnico
Passo 3: Aplicar método linear
Depreciação Anual = Valor do Ativo ÷ Vida Útil (em anos)
Depreciação Mensal = Valor do Ativo ÷ Vida Útil (em meses)
Passo 4: Lançar contabilmente
- Débito: Despesa de Depreciação
- Crédito: Depreciação Acumulada (ativo)
Exemplo: Depreciação de notebook
Dados:
Cálculo:
Lançamento contábil todo mês:
- Débito: Despesa de Depreciação (R$ 83,33)
- Crédito: Depreciação Acumulada (R$ 83,33)
Resultado: Seu lucro tributável reduz R$ 83,33 por mês (R$ 1.000 por ano).
Depreciação Acelerada (Reduzir Imposto Mais Rápido)
O que é?
Depreciação em ritmo mais rápido que a tabela padrão. Usado para reduzir lucro tributável mais rápido nos primeiros anos.
Quando pode usar?
- Ativos novos (nunca usados)
- Empresas que optam pelo Lucro Real
- Ativos com tecnologia avançada (computadores, máquinas novas)
Tipos de depreciação acelerada
- Incentivada: dobra a alíquota no primeiro ano (ex: 20% vira 40%)
- Parcial: acelera nos primeiros anos, depois desacelera
- Em função de horas de trabalho: se máquina trabalha 24h, pode depreciar mais rápido
⚠️ Atenção: Para usar depreciação acelerada, precisa de laudo técnico justificando. Receita pode pedir comprovação. Sem laudo, pode ser desconsiderado.
Depreciação e Imposto de Renda (IRPJ e CSLL)
Como funciona na prática
Depreciação é despesa dedutível do lucro tributável. Reduz a base do IRPJ (15% + 10%) e CSLL (9%).
Exemplo: Impacto no imposto
Empresa com lucro de R$ 100.000, tem depreciação de R$ 10.000
Conclusão: Cada R$ 1.000 de depreciação economiza R$ 240 de imposto.
Simples Nacional
- Simples Nacional não tem depreciação
- Imposto é sobre faturamento, não lucro
- Não pode usar depreciação para reduzir imposto
- Depreciação serve só para contabilidade, não para tributação
Erros Comuns em Depreciação (Que Causam Multa)
Erro 1: Deduzir tudo de uma vez
Compra R$ 10.000 de equipamento e deduz tudo no mês. Receita não permite (exceto até R$ 5.000). Multa de 75% do valor.
Erro 2: Depreciar terreno ou imóvel inteiro
Terreno não deprecia. Imóvel só deprecia benfeitorias. Se depreciar terreno, é autuação.
Erro 3: Não depreciar (não lançar)
Esquece de lançar depreciação mensal. Perde dedução fiscal. Dinheiro na lixeira.
Erro 4: Usar vida útil errada
Depreciar notebook em 2 anos (alíquota 50%) sem justificativa. Receita pode desconsiderar e usar tabela padrão (5 anos).
Erro 5: Depreciar ativo já depreciado
Depois que ativo chega a 100% de depreciação, não pode mais depreciar. Se continuar, é erro.
Erro 6: Não fazer inventário
Não tem controle de ativos, data de compra, valor. Na fiscalização, não consegue comprovar. Receita pode negar dedução.
Dúvidas Frequentes Sobre Depreciação
Sim, se custar mais que R$ 5.000 e for usado para atividade da empresa. Se for até R$ 5.000, pode despesar imediatamente sem depreciar.
No mês em que o ativo é colocado em uso. Se comprou em janeiro e começou usar em fevereiro, depreciação começa em fevereiro.
Para de depreciar no mês da venda. Se vender por valor maior que o contábil, pode ter ganho de capital tributável. Se vender por menos, pode ter prejuízo dedutível.
Pode registrar contabilmente, mas no Simples Nacional não faz diferença no imposto. Só serve para controle. Se MEI migrar para Lucro Real, pode usar crédito acumulado.
Não. Depreciação é contínua. Se parar, perde dedução. Se voltar, pode ser questionado. Melhor depreciar todo mês até 100%.
Software tem amortização, não depreciação. Vida útil é 5 anos (ou prazo de contrato). Método similar, mas nome diferente.
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Deprecie Corretamente e Economize Imposto
Depreciação não é bicho-papão. É uma ferramenta fiscal poderosa para reduzir IRPJ e CSLL. Use método linear, siga tabela da Receita, lance mensalmente e mantenha controle de ativos. Se usar depreciação acelerada, tenha laudo técnico. Cada R$ 1.000 depreciado economiza R$ 240 de imposto. Não deixe dinheiro na mesa. Planeje suas compras de equipamentos, provisione depreciação e mantenha sua empresa regularizada. Contador ajuda, mas você precisa entender a lógica.
Receita Federal – Depreciação