Depreciação de Bens
Depreciação de Bens: Como Calcular Corretamente 2025 – Calculadora Brasil
Atualizado em 1 de Dezembro de 2025 | Categoria: Impostos & Negócios | Tempo de leitura: ~16 min

Depreciação de Bens: Como Calcular Corretamente 2025

Você comprou uma máquina para a fábrica por R$ 50 mil. Ela vai durar 10 anos. Como isso vira dedução de imposto?

Resposta: Depreciação.

Depreciação é o conceito contábil que reconhece que bens duráveis perdem valor com o tempo. E isso é totalmente legal usar como dedução de imposto.

Muitos empreendedores não aproveitam depreciação porque não sabem como funciona. Resultado: pagam imposto desnecessário.

Neste guia, vamos destrinchar: como calcular depreciação, qual é a vida útil de cada bem, como registrar contabilmente, e quanto você pode economizar usando corretamente.

O Conceito: Por Que Depreciação Existe?

Exemplo simples:

  • Você compra computador por R$ 5 mil
  • Usa por 5 anos
  • No final, vale R$ 0 (descartado)

A pergunta: “Se o computador desapareceu, por que tributar os lucros gerados USANDO ESSE COMPUTADOR?”

Resposta: Não deveria. E é por isso que existe depreciação.

Depreciação reconhece que o bem foi “consumido” durante seu uso. Cada ano, você deduz um pedaço desse bem como despesa.

💡 Lei: A depreciação é reconhecida pela Lei 6.404/76 (Lei das Sociedades Anônimas) e regulada pela RFB através de tabelas oficiais de vida útil.

Vida Útil: Tabela Oficial RFB 2025

Bem / Ativo Vida Útil (Anos) Alíquota Anual Exemplos
Terreno ∞ (Infinita) 0% Não deprecia
Imóvel (Prédio) 25-50 2-4% Normalmente 25 anos = 4%/ano
Máquina Industrial 10 10% Tornos, prensas, teares
Veículo 5 20% Carro, caminhão, moto
Computador 5 20% Desktop, notebook, servidor
Móvel Escritório 10 10% Mesa, cadeira, armário
Equipamento Leve 5-10 10-20% Ferramentas, utensílios
Cuidado: Não é qualquer vida útil. Tem que ser a tabelada RFB. Se você usar vida útil “criativa”, Receita questiona na auditoria.

Fórmula: Como Calcular Depreciação

DEPRECIAÇÃO ANUAL = Valor Bem ÷ Anos Vida Útil

Exemplo:
Computador: R$ 5.000 ÷ 5 anos = R$ 1.000/ano

Ou em percentual:

DEPRECIAÇÃO ANUAL = Valor Bem × Alíquota Anual

Exemplo:
Computador: R$ 5.000 × 20% = R$ 1.000/ano
Simulação Prática:

Bem: Máquina industrial
Valor de compra: R$ 50.000
Vida útil (tabela RFB): 10 anos

Depreciação anual:
R$ 50.000 ÷ 10 = R$ 5.000/ano

Por 10 anos:
Ano 1: R$ 5.000 (máquina vale R$ 45 mil)
Ano 2: R$ 5.000 (máquina vale R$ 40 mil)
…
Ano 10: R$ 5.000 (máquina vale R$ 0)

Total depreciado: R$ 50.000

Impacto Fiscal: Quanto Você Economiza?

Cenário:
Faturamento: R$ 500 mil
Despesas (sem depreciação): R$ 300 mil
Lucro: R$ 200 mil

SEM considerar depreciação:
Lucro tributável: R$ 200 mil
IRPJ (15%): R$ 30 mil
CSLL (9%): R$ 18 mil
Total imposto: R$ 48 mil

COM depreciação (máquina + computador + móvel = R$ 10 mil):
Lucro tributável: R$ 200 mil – R$ 10 mil = R$ 190 mil
IRPJ (15%): R$ 28.500
CSLL (9%): R$ 17.100
Total imposto: R$ 45.600

ECONOMIA: R$ 2.400/ano!

E essa economia se repete TODOS OS ANOS que o bem está em depreciação (até 10 anos, neste caso).

Registrando Depreciação Contabilmente

Lançamento Contábil:

Débito: Despesa com Depreciação
Crédito: Depreciação Acumulada (Redução do Ativo)

Valor: Depreciação mensal/anual

Exemplo de Lançamento (Monthly):

Máquina comprada por R$ 50 mil:

Cada mês (depreciar linearmente):
Depreciação mensal = R$ 50.000 ÷ 10 anos ÷ 12 meses = R$ 416,67/mês

Lançamento:
D: Despesa com Depreciação R$ 416,67
C: Depreciação Acumulada – Máquinas R$ 416,67

No Balanço:
Ativo: Máquinas R$ 50.000
(-) Depreciação Acumulada (R$ 416,67 × 12 = R$ 5.000 no ano 1)
= Valor líquido: R$ 45.000

Bem-Estar: Quando Começar a Depreciar?

Data de início: Quando o bem entra em operação (uso).

NÃO começa:

  • ❌ Data de compra (se ainda não está em uso)
  • ❌ Data de recebimento (se ainda no estoque)
  • ❌ Data de instalação (se ainda testa)

Exemplo: Você compra máquina em janeiro, mas só instala e começa usar em março. Depreciação começa em MARÇO.

Depreciação Acelerada: Existe?

Sim! Lei permite depreciar mais rápido em alguns casos.

Depreciação Acelerada (Lei 11.196/05):

  • ✅ Para bens que trabalham em 3 turnos (fábrica 24h): até 2× a depreciação normal
  • ✅ Para inovação tecnológica: até 3× a depreciação normal
  • ✅ Reduz ainda mais o lucro tributável (economiza mais imposto)
Cuidado: Depreciação acelerada exige comprovação (turnos, tecnologia). Sem documentação, Receita não aceita.

Erros Comuns em Depreciação

Erro #1: Depreciar Terra ou Terreno

Terra não deprecia. É ativo permanente. Só prédio/construção deprecia (25-50 anos).

Solução: Separe no lançamento: “Terreno R$ 100 mil” (não deprecia) e “Construção R$ 400 mil” (deprecia).

Erro #2: Usar Vida Útil Diferente da Tabela RFB

“Meu computador é bom, vai durar 10 anos.” Se usar 10 anos em vez de 5 (tabela), Receita questiona.

Solução: Use SEMPRE a tabela RFB. Se quiser vida útil diferente, precisa justificação técnica e Receita precisa aceitar.

Erro #3: Parar de Depreciar Antes do Tempo

Você deprecia máquina até valor R$ 0 e acha que acabou. Se a máquina ainda funciona, continua em uso, mas valor já zerou.

Solução: Uma vez zerado, não deprecia mais. Mas bem pode continuar em uso (valor contábil = zero, mas está funcionando).

Erro #4: Não Registrar Depreciação

“Comprei computador mas não lancei depreciação na contabilidade.” Se Receita audita, você foi beneficiário fiscal sem documentação.

Solução: Sempre registre. Cada bem deve ter lançamento de depreciação (mensal ou anual, conforme política).

Quando Vender o Bem: Ganho ou Perda?

Cenário:
Computador comprado por R$ 5.000
Vida útil: 5 anos
Você usa 3 anos e vende

Depreciação acumulada:
R$ 5.000 × 20% × 3 anos = R$ 3.000

Valor residual contábil:
R$ 5.000 – R$ 3.000 = R$ 2.000

Se vender por R$ 3.000:
Ganho na venda = R$ 3.000 – R$ 2.000 = R$ 1.000
Gera tributação sobre esse ganho

Se vender por R$ 1.500:
Perda na venda = R$ 1.500 – R$ 2.000 = (R$ 500)
Pode deduzir essa perda do lucro

Dicas de Ouro para Aproveitar Depreciação

1️⃣ Separate Terreno de Construção
Terreno não deprecia. Construção deprecia 4%/ano. Separar corretamente economiza imposto.
2️⃣ Documente Cada Bem
Nota fiscal, fotografia, descrição. Se Receita questiona, você prova.
3️⃣ Atualize Valor quando Reformar
Se reformou máquina (aumentou valor), recomece depreciação com novo valor.
4️⃣ Use Depreciação Acelerada (se qualificar)
Turno 24h? Inovação? Pode depreciar 2-3× mais rápido. Economiza muito imposto.
5️⃣ Trabalhe com Contador
Depreciação é técnica. Erro custa caro (multa + juros). Contador garante acerto.

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Conclusão: Depreciação é Sua Aliada Fiscal

Depreciação não é contabilidade complicada. É reconhecimento simples que bens duráveis perdem valor com o tempo.

E Receita Federal permite deduzir essa perda de valor do lucro tributável.

Resultado: Menos lucro = menos imposto = mais dinheiro na sua empresa.

Use as tabelas RFB, calcule corretamente, registre na contabilidade, e trabalhe com contador.

Depreciação bem feita economiza milhares por ano.

Última atualização: 1 de dezembro de 2025 | Revisão: Checklist completo de SEO e Schema Markup