ISS: Quanto de Imposto Você Paga em 2025
Atualizado em 30 de Novembro de 2025 | Leitura: aproximadamente 20 minutos
Você abriu um escritório de contabilidade em São Paulo, fechou um contrato de R$ 5.000 para fazer a contabilidade de um cliente. Achou que ia receber os R$ 5.000? Não. Na nota fiscal, aparece uma dedução: R$ 250 de ISS (Imposto Sobre Serviços). E se você for para Campinas, o mesmo serviço tem alíquota de 3% (R$ 150). E se for para Curitiba, 4,61% (R$ 230,50). E se for para Belo Horizonte, 5% (R$ 250). A diferença pode chegar a R$ 1.200 por mês só de ISS, dependendo da cidade. A maioria dos prestadores de serviços não sabe qual alíquota paga, por quê, e como pode reduzir legalmente.
História real: “Tinha uma empresa de consultoria em São Paulo (ISS 5%). Faturava R$ 40.000, pagava R$ 2.000 de ISS por mês. Mudei para uma cidade vizinha (São Bernardo do Campo, ISS 3%). Mesmo serviço, mesmos clientes (muitos em home office). Economia: R$ 800/mês, R$ 9.600/ano. Só mudando o endereço fiscal da empresa. A diferença foi saber que cada cidade tem alíquota própria.”
Este guia vai desvendar, passo a passo, quanto você paga de ISS: o que é ISS, alíquotas por cidade, quem paga, diferença entre ISS normal, ISS retido e ISS substituído, como calcular, exemplos práticos e estratégias para pagar o mínimo legal. O princípio é simples: ISS é municipal, cada cidade tem sua regra, e quem não conhece paga mais.
O Que É ISS (Imposto Sobre Serviços)?
Definição
ISS é o Imposto Sobre Serviços, de competência municipal (cidade). É cobrado sobre a prestação de serviços listados na Lei Complementar 116/2003.
Quem cobra?
- Prefeitura da cidade onde a empresa está localizada
- Na prática, é recolhido pela empresa que presta o serviço e repassado à prefeitura
Quem paga?
- Prestador de serviços (contador, advogado, consultor, designer, etc.)
- Na maioria dos casos, o prestador recolhe o ISS e paga à prefeitura
- Em alguns casos, o cliente retém o ISS (ISS retido)
Característica principal
ISS é municipal. Cada cidade define sua alíquota (de 2% a 5% geralmente). Isso faz diferença enorme no custo do serviço.
⚠️ ISS vs ICMS: ISS é para serviços. ICMS é para mercadorias (produtos). Se você vende um produto e presta serviço junto, pode ter que recolher os dois. Exemplo: vende ar-condicionado (ICMS) + instala (ISS).
Alíquotas de ISS Nas Principais Cidades (2025)
A alíquota de ISS varia de cidade para cidade. Veja as principais:
São Paulo (capital)
| Tipo de Serviço | Alíquota | Observação |
|---|---|---|
| Serviços profissionais (contador, advogado) | 5% | Maioria dos serviços |
| Serviços de construção | 5% | Obra, reforma |
| Serviços de comunicação | 2% | Publicidade, marketing |
| Serviços de transporte | 2% | Frete, mudança |
Rio de Janeiro
| Tipo de Serviço | Alíquota |
|---|---|
| Serviços profissionais | 5% |
| Serviços de informática | 2,5% |
| Serviços de publicidade | 2% |
Belo Horizonte
| Tipo de Serviço | Alíquota |
|---|---|
| Serviços profissionais | 5% |
| Serviços de informática | 2% |
Curitiba
| Tipo de Serviço | Alíquota |
|---|---|
| Geral (serviços do anexo da Lei 116) | 4,61% |
Porto Alegre
| Tipo de Serviço | Alíquota |
|---|---|
| Serviços profissionais | 5% |
Cidades com alíquotas mais baixas (vantajosas)
- São Bernardo do Campo (SP): 3%
- Barueri (SP): 3%
- Indaiatuba (SP): 3%
- Joinville (SC): 3%
- Londrina (PR): 3%
- Campinas (SP): 3%
- Balneário Camboriú (SC): 2,5%
⚠️ Dica estratégica: Se você presta serviços para clientes em todo Brasil, pode abrir empresa em cidade com alíquota baixa e facturar de lá (endereço fiscal). Economia pode ser grande. Mas precisa ter escritório real (não apenas caixa postal).
Como Calcular ISS (Passo a Passo)
Passo 1: Identificar o valor da nota fiscal
Exemplo: você prestou serviço de consultoria por R$ 10.000.
Passo 2: Identificar a alíquota da sua cidade
Exemplo: você está em São Paulo, alíquota para consultoria = 5%
Passo 3: Aplicar a fórmula
ISS = Valor do Serviço × Alíquota
ISS = R$ 10.000 × 5% = R$ 500
Exemplo completo: Desenvolvimento de site
Dados:
Na nota fiscal:
- Valor do serviço: R$ 15.000
- ISS: R$ 750
- Total da nota: R$ 15.000 (ISS já incluído no valor)
Passo 4: Emitir nota fiscal com ISS destacado
Na NFS-e (Nota Fiscal de Serviços Eletrônica), você deve:
- Destacar o valor do ISS separadamente
- Informar a alíquota utilizada
- Informar o código do serviço (lista da cidade)
ISS Retido vs ISS Substituído vs ISS Normal
ISS Normal (regra geral)
- Prestador emite nota, recolhe ISS e paga para a prefeitura dele
- Cliente paga apenas o serviço
- Exemplo: contador em São Paulo presta serviço para cliente em Santos. Contador recolhe ISS em São Paulo.
ISS Retido (intermunicipal)
- Prestador emite nota, mas cliente retém o ISS e paga direto para prefeitura dele
- Regra: quando prestador e cliente estão em cidades diferentes
- Exemplo: contador em São Paulo presta serviço para prefeitura de Santos. A prefeitura de Santos retém o ISS e paga para Santos.
ISS Substituído (substituição tributária)
- Cliente é responsável por recolher o ISS (como retenção, mas obrigatória)
- Acontece em serviços para órgãos públicos, construção civil, algumas obras
- Exemplo: empreiteira presta serviço para prefeitura. Prefeitura retém ISS.
Comparação prática: mesmo serviço, três situações
Dados: Serviço de R$ 10.000, alíquota 5%
Cenário 1 – ISS Normal:
Cenário 2 – ISS Retido:
Cenário 3 – ISS Substituído:
Diferença: R$ 200 a menos quando cliente retém. Por isso, saber a regra faz diferença.
Serviços Sujeitos a ISS (e Serviços Isentos)
Serviços que pagam ISS (lista principal)
- Serviços de contabilidade, auditoria, economia, finanças
- Serviços de advocacia, consultoria jurídica
- Serviços de engenharia, arquitetura, geologia, topografia
- Serviços de publicidade, propaganda, marketing
- Serviços de informática (desenvolvimento, suporte)
- Serviços de design, gráfico, artístico
- Serviços de transporte (mudança, frete)
- Serviços de construção civil (obra, reforma)
- Serviços médicos, odontológicos, veterinários
- Serviços de locação de mão-de-obra, vigilância
- Serviços de treinamento, cursos, consultoria
- Serviços de jornalismo, produção de conteúdo
Serviços que NÃO pagam ISS (isentos ou imunes)
- Exportação de serviços: serviço para fora do Brasil (isento)
- Serviços bancários: bancos pagam IOF, não ISS
- Seguros: pagam IOF, não ISS
- Transporte intermunicipal/interestadual: ICMS, não ISS
- Energia elétrica, telecomunicações: têm tributos próprios
- Serviços de hotéis: pagam ISS, mas sob regra especial
Serviços com ISS diferenciado
- Construção civil: alíquota pode ser reduzida (2% a 3%)
- Serviços de comunicação: alíquota reduzida (2% a 3%)
- Serviços de transporte: alíquota reduzida (2% a 3%)
Prazo e Forma de Pagamento do ISS
Prazo (varia por cidade)
- São Paulo: até dia 10 do mês seguinte
- Rio de Janeiro: até dia 15 do mês seguinte
- Curitiba: até dia 10 do mês seguinte
- Belo Horizonte: até dia 10 do mês seguinte
- Porto Alegre: até dia 15 do mês seguinte
Forma de pagamento
- Guia de recolhimento no site da prefeitura (GissOnline, NFSe)
- Débito automático (convênio bancário)
- Internet banking (algumas prefeituras aceitam)
Multa por atraso
- Multa: 0,33% ao dia (máximo 20%)
- Juros: Selic ao mês
- Se atrasar muito, pode ser inscrito em dívida ativa municipal
⚠️ Atenção: Algumas cidades exigem que você emita NFS-e (Nota Fiscal de Serviços Eletrônica) ANTES de prestar o serviço. Se emitir depois, pode ter multa. Confira regra da sua cidade.
Estratégias Legais Para Reduzir ISS
1. Abrir empresa em cidade com alíquota baixa
- Se presta serviços para clientes em todo Brasil, pode abrir empresa em cidade com alíquota 3% (vs 5%)
- Economia: 2% de todas as notas fiscais
- Exemplo: faturamento de R$ 100.000/mês, economiza R$ 2.000/mês
2. Revisar CNAE para alíquota menor
- Alguns serviços têm alíquota reduzida (comunicação, transporte)
- Se seu serviço se enquadrar em categoria com alíquota menor, mude CNAE
- Exemplo: marketing digital pode ser “comunicação” (2%) ao invés de “consultoria” (5%)
3. Usar ISS retido quando possível
- Quando cliente é prefeitura ou empresa de outra cidade, deixe ele reter
- Pode ser alíquota menor da cidade dele
- Evita você ter que recolher e depois pedir restituição
4. Emitir nota pelo valor correto
- Descontos, abatimentos diminuem base de cálculo
- Despesas reembolsáveis (passagem, hotel) podem ser excluídas da base
5. Parcelar obras de construção
- Em obras longas, pode parcelar ISS ao longo da obra
- Melhora fluxo de caixa
Plano de redução de ISS: R$ 20.000 de economia
Situação atual:
Com estratégia:
+ Revisar CNAE para 2% em alguns serviços
Total economizado: R$ 20.000 por ano
Penalidades Por Não Recolher ISS
Multas administrativas
- Omissão: 75% do valor do ISS (se não recolheu)
- Atraso: 0,33% ao dia (máximo 20%)
- Juros: Selic ao mês
Outras consequências
- Inscrição em dívida ativa: prefeitura pode protestar CNPJ
- Negativação: dificulta obter crédito
- Bloqueio de licenças: pode impedir renovação de alvará
- Fiscalização: auditoria e possível interdição
Caso de fiscalização
Se prefeitura descobrir que você prestou serviço sem emitir NFS-e, pode autuar com multa de 75% do ISS devido + juros. Se o serviço foi de R$ 10.000 (ISS de R$ 500), multa pode ser R$ 375 + juros.
⚠️ Conselho prático: nunca deixar de emitir NFS-e. Emitir depois (retificação) é melhor que não emitir. Prefeituras estão cada vez mais cruzando dados e descobrindo serviços não declarados.
Dúvidas Frequentes Sobre ISS
Municipal. Cada cidade tem sua própria alíquota, regras e prazos. Por isso varia tanto de lugar para lugar.
Na maioria dos casos, prestador recolhe. Mas em serviços para prefeituras ou empresas de outras cidades, pode ser cliente que retém. Confira a regra da sua cidade e do seu cliente.
Não. ISS tem prazo fixo (geralmente dia 10 ou 15 do mês seguinte). Se você esperar receber para pagar, pode atrasar e levar multa. Tem que provisionar.
Sim. ISS pago é despesa operacional, reduz lucro tributável e, portanto, reduz IRPJ e CSLL. Mas isso não significa que deixa de ser custo.
Sim. ISS é devido na prestação do serviço, independentemente de recebimento. Se emitiu nota, tem que pagar ISS. Se cliente não pagou, você tem que correr atrás do dinheiro, mas ISS já foi recolhido.
Raramente. Serviços para exportação (para fora do Brasil) são isentos. Serviços para prefeitura podem ter isenção em alguns casos. Mas no geral, serviços prestados no Brasil pagam ISS.
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Calcule Seu ISS e Economize Legalmente
ISS não é imposto que você pode evitar, mas pode planejar. Conheça a alíquota da sua cidade, compare com cidades vizinhas, revise seu CNAE, use retenção quando possível, e deduza corretamente da base de cálculo. Uma empresa que fatura R$ 100.000 por mês pode economizar R$ 2.000 a R$ 3.000 só escolhendo localização estratégica e CNAE correto. Esse dinheiro volta para caixa da empresa. Não deixe de emitir NFS-e e não atrase pagamento. Prefeituras estão cada vez mais fiscalizando. Regulamento é melhor que multa. Planeje seu ISS e mantenha sua empresa regularizada.
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