Simulador de Dividendos 2026 e Distribuição de Lucros (Lei 15.270)
Cálculo oficial de IRRF (10%) com Lei 15.270/2025
- Residentes Brasil: Isenção até R$ 50k/mês. Acima: IRRF 10% sobre TOTAL.
- Não-Residentes: IRRF 10% sempre.
- Direito Adquirido: Lucros 2025 isentos (aprovados até 31/12/2025).
⚙️ Calculadora de IRRF sobre Dividendos: Configure os Dados
*Aprovado até 31/12/2025
Como Funciona a Tributação de Lucros em 2026?
Entenda passo a passo como nossa calculadora aplica a Lei 15.270/2025 para calcular o IRRF de 10% sobre seus dividendos com precisão legal.
📝 Inserindo os Dados da Sua Empresa (LTDA ou S/A)
Primeiro, você fornece três informações essenciais para o cálculo:
📅 Origem do Lucro
Lucro 2026: Sujeito à Lei 15.270 (IRRF 10%)
Lucro 2025: Direito adquirido (isento*)
🌍 Residência Fiscal
Residente BR: Isenção até R$ 50k/mês
Não-Residente: IRRF 10% sempre
💵 Valor Dividendo
Informe o valor bruto do dividendo a ser distribuído (em reais)
💡 Dica: Use os botões rápidos (R$ 50k, R$ 100k, R$ 200k) para testar cenários comuns rapidamente.
✅ Validação de Alíquotas na Fonte
Antes de calcular, o sistema valida automaticamente suas entradas:
Valor Positivo: Dividendo deve ser maior que R$ 0,00
Formato Correto: Apenas números são aceitos (sem letras ou símbolos)
Seleções Obrigatórias: Origem do lucro e residência fiscal devem estar definidas
⚠️ Erro Detectado? O sistema mostra mensagem clara embaixo do botão “Calcular IRRF” indicando o problema.
🧮 Entenda a Regra de Isenção de R$ 50 mil (Tabela RFB)
O simulador aplica automaticamente as regras da Lei 15.270/2025 baseado nos dados fornecidos:
🌳 Árvore de Decisão: Quando emitir o DARF?
❓ Pergunta 1: Qual a origem do lucro?
Se Lucro 2025:
Resultado: ISENTO (Direito Adquirido)
IRRF = R$ 0,00 | Regra: Aprovado até 31/12/2025
Se Lucro 2026:
Vai para Pergunta 2 ↓
❓ Pergunta 2: Qual a residência fiscal?
Se Não-Residente:
Resultado: IRRF 10% sobre QUALQUER valor
IRRF = Dividendo × 10% | Sem teto de isenção
Se Residente Brasil:
Vai para Pergunta 3 ↓
❓ Pergunta 3: Valor do dividendo?
Se ≤ R$ 50.000,00:
Resultado: ISENTO
IRRF = R$ 0,00 | Regra: Até R$ 50k/mês
Se > R$ 50.000,00:
Resultado: IRRF 10% sobre VALOR TOTAL (CLIFF)
IRRF = Dividendo × 10% | Tributa tudo, não só excedente
📐 Fórmula da Base de Cálculo (Lei 15.270/2025)
// Para Residente Brasil + Lucro 2026:
if (dividendo > 50000) {
IRRF = dividendo × 0.10
} else {
IRRF = 0
}
// Líquido a Receber:
Líquido = dividendo – IRRF
🎯 Precisão Centesimal no Cálculo Financeiro (Tecnologia Big.js)
Para evitar erros de arredondamento comuns em JavaScript, usamos a biblioteca Big.js:
❌ SEM Big.js (Problema)
0.1 + 0.2 = 0.30000000000000004
60000 * 0.10 = 6000.0000000001
Erros microscópicos que acumulam!
✅ COM Big.js (Correto)
Big(0.1).plus(0.2) = 0.30
Big(60000).times(0.10) = 6000.00
Precisão absoluta em centavos!
💡 Por que isso importa? Em valores grandes (ex: R$ 500.000), erros de 0.0001 se tornam R$ 0,05 – R$ 0,10 de diferença. Big.js garante centavos exatos sempre!
📊 Exibição do Resultado
Após o cálculo, você recebe um relatório completo com 6 componentes:
Dividendo Bruto
Valor original que você inseriu (sem deduções)
Regra Aplicada
Explicação clara de qual regra da Lei 15.270 foi usada + alíquota
IRRF Retido na Fonte
Valor exato que será retido pela empresa pagadora (10% ou R$ 0)
Líquido a Receber
Valor real que chegará na sua conta (Bruto – IRRF)
Gráfico Comparativo
Visualização lado a lado: Bruto (cinza) vs Líquido (verde)
Aviso “Cliff” (se aplicável)
Alert especial quando ultrapassar R$ 50k explicando tributação total
📤 Compartilhar & Exportar
Após ver o resultado, você pode compartilhar ou salvar de duas formas:
WhatsApp Share
- ✓ Mensagem formatada com emojis
- ✓ Todos os dados do cálculo inclusos
- ✓ Link para calculadora
- ✓ Ideal para enviar ao contador
Export PDF
- ✓ Relatório profissional formatado
- ✓ Header navy + boxes coloridos
- ✓ Disclaimer legal incluído
- ✓ Salvar ou imprimir facilmente
⚙️ Especificações Técnicas
🔧 Tecnologias Utilizadas
- Big.js v6.2.1: Precisão monetária absoluta
- Chart.js: Visualização gráfica interativa
- Tailwind CSS: Design responsivo moderno
- jsPDF v2.5.1: Geração de PDF client-side
- JavaScript ES6+: Código limpo e eficiente
🔒 Segurança & Privacidade
- ✅ 100% Client-Side: Nenhum dado enviado a servidor
- ✅ Sem Cookies: Não rastreamos seu uso
- ✅ Sem Database: Nada armazenado permanentemente
- ✅ Código Aberto: Transparência total
- ✅ HTTPS: Conexão segura sempre
5 Cenários Reais: Simples Nacional, Lucro Presumido e Real
Veja cenários do mundo real com cálculos completos. Cada exemplo mostra um caso diferente para você entender melhor como o IRRF de 10% é aplicado (ou não) sobre dividendos.
Cenário 1: Sócio de Empresa do Simples Nacional (Isento)
Caso mais comum: pequeno acionista que não ultrapassa R$ 50 mil/mês
📌 Contexto: Faturamento Abaixo do Teto
📅 Origem
Lucro 2026
Sujeito à Lei 15.270
🌍 Residência
Residente Brasil
Pessoa física PF
💰 Valor
R$ 40.000,00
Abaixo de R$ 50k
🧮 Cálculo da Isenção Mensal
💚 Valor Líquido na Conta PF
Você Recebe
R$ 40.000,00
Sem desconto! Todo o valor chega na conta.
✓ Por que ISENTO? Você é residente no Brasil e o dividendo (R$ 40k) está abaixo do teto de R$ 50 mil/mês definido pela Lei 15.270/2025. Neste caso, não há retenção na fonte.
Cenário 2: Distribuição de Lucros LTDA (Acima de R$ 50k – “Cliff”)
O famoso “cliff”: ultrapassa R$ 50k? Paga 10% sobre o TOTAL!
📌 Contexto: O Gatilho da Tributação Total
📅 Origem
Lucro 2026
Lei 15.270 aplica
🌍 Residência
Residente Brasil
Acionista PF
💰 Valor
R$ 60.000,00
Acima de R$ 50k!
🧮 Cálculo do IRRF de 10%
💰 Impacto no Fluxo de Caixa do Sócio
Você Recebe (Líquido)
R$ 54.000,00
Após retenção de R$ 6.000,00 (10%)
⚠️ Por que CLIFF? Ao ultrapassar R$ 50 mil, Lei 15.270 aplica 10% sobre o VALOR TOTAL (R$ 60k), não apenas sobre o excedente (R$ 10k). Se fosse só no excedente, seriam R$ 1k. Assim é R$ 6k!
Cenário 3: Investidor Não-Residente (Remessa ao Exterior)
Pessoas não-residentes pagam 10% sempre, sem limite de isenção
📌 Regras para Domiciliados Fora do Brasil
📅 Origem
Lucro 2026
Tributação 10%
🌍 Residência
Não-Residente
Pessoa no exterior
💰 Valor
R$ 35.000,00
Qualquer valor = 10%
🧮 Retenção Exclusiva na Fonte
💰 Comparativo com Residentes
Você Recebe (Líquido)
R$ 31.500,00
Após retenção de R$ 3.500,00 (10%)
🌍 Por que sempre 10%? Não-residentes não têm limite de isenção. Lei 15.270 aplica 10% sobre qualquer valor, seja R$ 10k, R$ 35k ou R$ 100k. Sem exceção.
Cenário 4: Direito Adquirido (Lucros Acumulados no Balanço 2025)
Lucros aprovados em 2025 = Isentos sempre (mesmo recebido em 2026+)
📌 A Importância da Ata de Distribuição
📅 Origem
Lucro 2025
Direito Adquirido!
🌍 Residência
Residente Brasil
Sem importância
💰 Valor
R$ 100.000,00
Qualquer valor
🧮 Como Declarar Isenção Retroativa
💚 Economia Tributária Real
Você Recebe (100% Isento)
R$ 100.000,00
Sem qualquer retenção! Direito adquirido protege.
✨ Por que isento? Lei 15.270 respeita “direito adquirido”. Se o lucro foi gerado e aprovado em assembleia até 31/12/2025, ele fica isento de IRRF mesmo sendo distribuído em 2026, 2027 ou depois. Sem limite de prazo para distribuição.
Cenário 5: Grande Acionista – Pró-Labore ou Dividendos?
Comparando: Pró-labore vs Dividendos vs Lucros 2025 (estratégia)
📌 Análise de Carga Tributária (INSS + IRPF)
Você é sócio de uma empresa e quer retirar R$ 100 mil de lucro. Como estruturar para minimizar impactos?
Opções disponíveis (2026): Pró-labore (desconta INSS), Dividendos 2025 (isento), Dividendos 2026 (10%), Lucros Retidos (sem retirada)
⚖️ Comparativo: Tabela Progressiva vs. 10% Fixo
| Opção | Valor Bruto | IRRF | INSS | Líquido |
|---|---|---|---|---|
| Pró-labore | R$ 100.000 | ≈ R$ 6.000 | ≈ R$ 13.000 | ≈ R$ 81.000 |
| Dividendos 2026 | R$ 100.000 | R$ 10.000 | R$ 0 | R$ 90.000 |
| ✨ Dividendos 2025 | R$ 100.000 | R$ 0 | R$ 0 | R$ 100.000 |
💡 Recomendação Estratégica
1️⃣ PRIORIDADE: Dividendos 2025
Aprove em assembleia até 31/12/2025 → Receba R$ 100.000 sem IRRF (direito adquirido)
2️⃣ SEGUNDA OPÇÃO: Pró-labore
Se precisar retirar mais, use pró-labore. Desconta INSS mas não IRRF de 10%
3️⃣ EVITAR: Dividendos 2026
Dividendos após 2025 = IRRF 10%. Use apenas se acumulou de anos anteriores
📊 Exemplo Prático (Escolha Ótima)
💡 Conclusão: A Lei 15.270/2025 incentiva sócios a aprovarem dividendos em 2025. Se fizer isso até 31/12/2025, pode retirar valores ilimitados em 2026+ sem IRRF. É a melhor estratégia fiscal para 2026!
🎯 Pontos-Chave dos Exemplos
Residente até R$ 50k/mês
Isento totalmente de IRRF
Residente acima R$ 50k/mês
IRRF 10% sobre o VALOR TOTAL (cliff!)
Não-residente
IRRF 10% sem exceção (qualquer valor)
Lucro 2025 aprovado até 31/12/2025
Isento permanentemente (direito adquirido)
Estratégia 2026
Aprove lucros 2025 antes de 31/12/2025 = máximo benefício
Simulador de Dividendos
Teste seus cenários antes de decidir
Teste Seu Cenário Agora
Estes exemplos cobrem casos comuns, mas sua situação pode ser diferente. Use o Simulador de Dividendos acima para calcular seu cenário específico com precisão.
🧮 Voltar ao SimuladorDicas de Planejamento Tributário para 2026
Estratégias avançadas que contadores usam para otimizar tributos sobre dividendos em 2026. Aplique essas dicas profissionais e economize potencialmente milhares de reais.
📅 Antecipação de Receita: Antes de Gerar o DARF
Timing é tudo: distribuir antes ou depois de 31/12/2025 muda TUDO
🎯 Regra Ouro:
Lucros aprovados até 31/12/2025 = ISENTOS PERMANENTEMENTE
Mesmo que distribua em 2026, 2027 ou 2030, continuam sem IRRF. Lei 15.270 respeita direito adquirido.
⏱️ Cronograma de Fechamento Contábil
Até 31/12/2025 (⚡ URGENTE)
Aprove assembleia + distribua dividendos = IRRF 0% para sempre
Após 01/01/2026 (Tarde demais)
Lucros 2025 ainda não distribuídos = Sujeitos à Lei 15.270 (IRRF 10%)
⚡ O que fazer AGORA (2025):
- 1. Consulte seu contador ou CPA
- 2. Verifique quanto de lucro 2025 foi gerado
- 3. Prepare assembleia de acionistas (se necessário)
- 4. Aprove distribuição ANTES de 31/12/2025
- 5. Distribua e registre formalmente até 31/12/2025
💡 Pro Tip:
Se tem lucro acumulado de anos anteriores, distribua tudo em 2025. Lei 15.270 torna dividendos caros em 2026+. Melhor aproveitar a janela de ouro agora!
🧪 Simule Múltiplos Cenários de Retirada (Ferramenta Gratuita)
Não confie em “achismo” – teste todas as possibilidades
🎯 Estratégia:
Use este simulador para testar TODOS OS CENÁRIOS possíveis antes de decidir. Quanto antes você entender o impacto de cada opção, melhor pode planejar.
Cenário 1
Distribuir R$ 30k em 2026 (Residente)
✓ IRRF: R$ 0 (isento)
Cenário 2
Distribuir R$ 75k em 2026 (Residente)
✗ IRRF: R$ 7.500 (10% cliff)
Cenário 3
Dividir em 2 parcelas (R$ 40k cada)
✓ IRRF: R$ 0 (ambas isentas)
Cenário 4
Lucro 2025 aprovado 31/12
✓ IRRF: R$ 0 (direito adquirido)
Cenário 5
Não-residente recebendo R$ 40k
✗ IRRF: R$ 4.000 (10%)
Cenário 6
Comparar dividendos vs pró-labore
? Qual sai mais barato?
📋 Como Usar o Simulador Estrategicamente
- 1. Cenário Base: Coloque seus dados reais
- 2. Teste Baixo: Divida valor em parcelas menores
- 3. Teste Alto: Coloque valor total em uma parcela
- 4. Compare Períodos: 2025 vs 2026
- 5. Documente: Salve PDFs de cada opção
- 6. Comparação: Veja qual economiza mais imposto
💡 Pro Tip:
Botão PDF é seu melhor amigo! Salve resultados de cada cenário e leve para contador comparar. Você vai parecer super preparado (e economizar imposto!).
⚠️ Entenda o Cliff Tributário (O Grande Erro)
Não é 10% do excedente – é 10% do TOTAL acima de R$ 50k
❌ Erro Comum (Muita gente comete!):
“Se o teto é R$ 50k e vou distribuir R$ 60k, só pago 10% dos R$ 10k de excedente = R$ 1.000”
✓ Realidade (Lei 15.270/2025):
“Ao ultrapassar R$ 50k, Lei tributa 10% sobre o VALOR TOTAL (R$ 60k), não sobre excedente. Resultado: R$ 6.000, não R$ 1.000!”
❌ O que NÃO acontece
Dividendo: R$ 60.000
Isenção: R$ 50.000
Excedente: R$ 10.000
IRRF (ERRADO):
R$ 10.000 × 10% = R$ 1.000
Líquido (ERRADO): R$ 59.000
✓ O que REALMENTE acontece
Dividendo: R$ 60.000
Acima de R$ 50k? SIM → Cliff!
Alíquota: 10% sobre TOTAL
IRRF (CORRETO):
R$ 60.000 × 10% = R$ 6.000
Líquido (CORRETO): R$ 54.000
💰 Por que isso importa?
Diferença na mão: R$ 59.000 vs R$ 54.000 = R$ 5.000 de diferença!
Se você distribuir R$ 150k (R$ 100k acima do teto)?
Diferença: R$ 15.000!
Este é o maior “gotcha” da Lei 15.270. Muita gente pensa errado e é pego de surpresa.
💡 Estratégia contra o Cliff:
- A. Dividir em parcelas: R$ 50k + R$ 50k = R$ 0 IRRF (melhor!)
- B. Usar pró-labore: Não sofre 10% (mas desconta INSS)
- C. Distribuir 2025: Aproveita direito adquirido (zero IRRF)
💡 Pro Tip:
Se vai distribuir acima de R$ 50k, considere seriamente dividir em 2 meses (R$ 50k cada). Economiza R$ 5k+ em IRRF. Seu contador pode fazer isso legalmente sem problema!
👨💼 Consulte um Contador Especializado (Não Pule Esta!)
Este simulador é ótimo, mas não substitui profissional certificado
✓ Verdade Inconveniente:
Este simulador é 100% preciso para a Lei 15.270, mas sua situação pode ter detalhes únicos que mudam tudo. Um contador pode identificar oportunidades que não aparecem aqui.
✅ Você PRECISA de contador se:
🔍 Como Encontrar Contador Bom
✓ Procure por:
- • Certificado CFC/CRC (Conselho Federal/Regional de Contabilidade)
- • Experiência com MEI/PJ/Acionistas – pergunte direto
- • Conhecimento Lei 15.270/2025 – teste perguntando sobre cliff!
- • Referências de clientes – peça 2-3 contatos
- • Responde rápido – contador ruim demora
📋 O que levar para consulta:
- 1. PDF deste simulador com seus dados
- 2. Extratos bancários dos últimos 12 meses
- 3. Demonstrações financeiras ou contabilidade
- 4. Documentos de acionistas (contrato social, etc)
- 5. Suas perguntas anotadas (não esqueça nada!)
💡 Pro Tip:
Use este simulador para fazer PERGUNTAS INTELIGENTES ao contador. “Se eu distribuir R$ 60k em um mês vs R$ 30k em dois meses, qual sai mais barato?” Contador vai amar sua preparação!
📑 Documente Tudo (Proteção Legal)
Receita Federal preza por documentação – deixe tudo registrado
⚖️ Proteção Legal:
Se Receita Federal auditar você, a primeira pergunta será: “Você tem documentação que mostra como calculou isso?” Você quer responder “não” ou “sim, aqui está tudo”?
📋 O Que Documentar
1️⃣ Resultado do Simulador
Ação: Exporte PDF com seus dados, IRRF calculado e data
Por quê: Prova que você calculou com precisão
2️⃣ Assembleia de Acionistas
Ação: Ata formal aprovando distribuição + data
Por quê: Prova que decisão foi coletiva e registrada
3️⃣ Comprovante de Distribuição
Ação: Extrato bancário mostrando transferência + data
Por quê: Prova que dividendo foi realmente pago
4️⃣ Nota Fiscal ou Comprovante IRRF
Ação: Se IRRF foi retido, guarde comprovante
Por quê: Prova que imposto foi pago corretamente
5️⃣ Comunicação com Contador
Ação: Email/WhatsApp com contador aprovando valores
Por quê: Prova que seguiu orientação profissional
🗂️ Como Organizar Documentos:
Pasta: “Dividendos 2026”
├─ 01_Simulador_IRRF.pdf (PDF deste simulador)
├─ 02_Ata_Assembleia_31dez2025.pdf (Aprovação)
├─ 03_Comprovante_Distribuicao.pdf (Extrato banco)
├─ 04_Email_Contador.pdf (Orientação profissional)
└─ 05_Nota_Fiscal_IRRF.pdf (Se houver retenção)
🚨 Se Receita Auditar (Você está Protegido!)
Seu argumento: “Segui rigorosamente a Lei 15.270/2025. Calculei com simulador oficial, consultei contador certificado, documentei tudo e paguei IRRF conforme determinado.”
Receita fica MUITO menos agressiva quando vê:
✓ Documentação completa
✓ Cálculo baseado em simulador
✓ Orientação profissional
✓ IRRF realmente pago
💡 Pro Tip:
Mantenha pasta com esses 5 documentos POR 5 ANOS. Receita tem até 5 anos para auditar. Se você tiver tudo organizado, vai passar pela auditoria sem stress!
🎯 5 Dicas Pro – Resumo Executivo
Planeje com Antecedência
Até 31/12/2025 = Direito Adquirido
Teste Múltiplos Cenários
Use simulador para comparar opções
Entenda o Cliff
Acima R$ 50k = 10% sobre TOTAL
Consulte Contador
Não substitui profissional certificado
Documente Tudo
Proteção legal por 5 anos
Pronto para Otimizar seus Dividendos?
Agora que você conhece as 5 dicas profissionais, volte ao Simulador de Dividendos e teste seu cenário real. Com conhecimento + ferramenta + contador, você vai economizar significativamente!
Perguntas Frequentes sobre a Reforma Tributária (FAQ)
Encontre respostas para as dúvidas mais comuns sobre Lei 15.270/2025, dividendos e IRRF em 2026. Baseado em perguntas reais de contribuintes brasileiros.
Não encontrou sua dúvida?
Essas 30+ FAQs cobrem as perguntas mais frequentes. Se sua pergunta é mais específica, use o Simulador de Dividendos acima e teste diferentes cenários. Para dúvidas técnicas profundas, consulte seu contador certificado (CFC).
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- ✓ 50+ Calculadoras Fiscais – IRPF, IRPJ, CSLL, impostos especiais
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Aviso Legal e Isenção de Responsabilidade
Informações importantes sobre o uso do Simulador de Dividendos 2026 e responsabilidades legais.
Este Simulador de Dividendos 2026 é fornecido exclusivamente para fins educacionais e informativos. Os cálculos e simulações aqui apresentados têm o objetivo de ajudar você a entender melhor como a Lei 15.270/2025 funciona e qual seria o impacto aproximado em diferentes cenários.
⚠️ Importante: Este simulador não substitui aconselhamento profissional de um contador, auditor ou advogado especializado em tributação.
Embora os cálculos sejam baseados na Lei 15.270/2025 e em regulamentações atuais da Receita Federal Brasileira, não garantimos 100% de precisão em todos os cenários. Fatores não considerados podem incluir:
- • Situações fiscais complexas ou particulares
- • Interpretações diferentes de normas tributárias
- • Alterações futuras em leis ou regulamentações
- • Particularidades estaduais ou municipais
- • Cenários não previstos pelo simulador
✓ Recomendação: Sempre valide os resultados com um profissional qualificado antes de tomar decisões importantes.
Este simulador não constitui aconselhamento fiscal, contábil, legal ou financeiro profissional. Os proprietários, desenvolvedores e contribuidores deste site não assumem responsabilidade por:
- • Decisões tomadas com base nos cálculos deste simulador
- • Erros, omissões ou interpretações incorretas
- • Multas, juros ou sanções da Receita Federal
- • Perdas financeiras ou patrimoniais
- • Danos diretos ou indiretos decorrentes do uso
Os dados que você insere no simulador (valores, situação fiscal, etc.) não são armazenados em nossos servidores. Todos os cálculos ocorrem localmente em seu navegador (JavaScript client-side).
✓ Privacidade garantida: Seus dados financeiros não saem do seu computador. Não rastreamos ou armazenamos informações pessoais.
Este simulador foi desenvolvido com base na Lei nº 15.270, de 7 de novembro de 2024, que altera a tributação de dividendos e lucros no Brasil a partir de 1º de janeiro de 2026.
Consulte os documentos oficiais para informações autorizadas:
Receita Federal do Brasil
Portal oficial com leis, regulamentações e orientações sobre impostos
www.gov.br/receitafederal/pt-br
Portal Oficial – Perguntas e Respostas Lei 15.270
Respostas oficiais da Receita sobre tributação de dividendos
gov.br – Receita Federal
Lei nº 15.270 (Texto Completo)
Texto integral da lei no Palácio do Planalto (Legislação Brasileira)
planalto.gov.br – Lei 15.270/2024
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